Налогообложение: планирование, анализ, контроль. Коллектив авторов

налоговых проверок;

      ✓ контроль за реализацией материалов проверок и уплатой начисленных финансовых санкций и административных штрафов и др.

      В соответствии со ст. 82 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) налоговые органы могут проводить контроль не только в форме налоговых проверок, указанных выше, но и в других формах:

      ✓ получение объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сборов;

      ✓ проверка данных учета и отчетности;

      ✓ осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения дохода.

      Эффективность налогового контроля характеризуется:

      ✓ уровнем мобилизации в бюджетную систему налоговых доходов и других обязательных платежей;

      ✓ полнотой учета налогоплательщиков и объектов налогообложения;

      ✓ снижением числа судебных разбирательств и жалоб налогоплательщиков на действия субъектов налогового контроля.

      Объекты налогового контроля – налогоплательщики, а также реализация налоговых отношений между государством и плательщиками налогов и сборов.

      Призванные воздействовать на экономические отношения в процессе налогообложения, налоговое планирование, налоговое регулирование и налоговый контроль находятся в неразрывной связи и единстве. При этом их необходимо представлять как совокупность взаимодействующих подсистем с большими объемами разнообразной информации, которой эти подсистемы оперируют и обмениваются в реальном времени.

      В этой связи актуален с точки зрения действенности и эффективности налогового менеджмента вопрос развития информационно-коммуникационных технологий, которые в последние годы активно развиваются в налогообложении. Начала работу автоматизированная информационная система Федеральной налоговой службы России (ФНС).

      1.3. Функции и методы налогового планирования

      Налоговое планирование – систематический анализ различных налоговых альтернатив, направленный на оптимизацию налоговых обязательств в текущем и будущих периодах, представляющий собой ряд мероприятий, направленных на уменьшение налоговых выплат, которые в первую очередь состоят в структурировании бизнеса. В отличие от уклонения от уплаты налогов, налоговое планирование – абсолютно законное средство сохранения заработанных средств.

      Задача налогового планирования – организация системы налогообложения для достижения максимального финансового результата при минимальных затратах. Комплексное налоговое планирование – часть финансового планирования в организации.

      Основные функции налогового планирования. Налоговое планирование включает:

      ✓ планирование непосредственно (определение налоговой стратегии; выбор системы налогообложения; формирование налогового поля; разработка налогового бюджета и согласование его с генеральным бюджетом организации);

      ✓ координирование (координация фактических и операционных