Управленческий Баланс. Учебник по финансовому анализу малого бизнеса для кредитных специалистов. Олег Иванов

      3.3. Сбережения

      Сбережения – накопленные денежные средства предприятия для использования в бизнесе.

      Источники информации

      – Денежные средства в сейфе предприятия

      – Банковские выписки с лицевого, других счетов владельцев предприятия на дату составления баланса

      – Депозитные договоры, открытые как на предприятие, так и на владельцев предприятия

      – Выписки с карточных счетов, где указывается остаток денежных средств на дату составления баланса

      – Электронные выписки со счетов

      – Косвенно – беседа с владельцами предприятия

      Особенности учета

      !В балансе отражаются только подтвержденные визуально или документально сбережения, предназначенные для дальнейшего использования в бизнесе. В противном случае суммы сбережений отражаются в статьях за балансом.

      На практике ситуация, когда клиенты не хотят или не могут показать свои сбережения, возникает достаточно часто. Очень важно не создавать дополнительного напряжения и недоверия со стороны руководителей или владельцев бизнеса, тем самым сохранив степень их открытости.

      Особенности финансового анализа

      При анализе крупных сумм сбережений кредитным специалистам необходимо найти ответ на три основных вопроса:

      – Источник накопления средств

      – Цель или причина накопления

      – Период времени, за который были осуществлены накопления

      Получив ответы на эти вопросы, кредитный специалист может провести перекрестную проверку достоверности полученной информации.

      Существует несколько основных источников для накопления денежных средств:

      – поступление денежных средств от покупателей, в том числе от дебиторов

      – возврат займа клиенту или получение займа/кредита клиентом

      – продажа имущества

      В дальнейшем кредитному специалисту необходимо аналитически перепроверить, действительно ли денежные средства могли быть накоплены за рассматриваемый период времени, исходя из указанных клиентом источников. Эта информация также должна быть отражена в виде комментариев к балансу.

      Задача

      На момент посещения бизнеса клиента кредитным специалистом были получены следующие сведения о сбережениях:

      1. В сейфе клиента находилось 300 000 рублей (деньги увидены кредитным специалистом и пересчитаны клиентом), из них 100 000 рублей – накопленная выручка за несколько дней и 200 000 рублей – получены от продажи личного легкового автомобиля. Всю сумму на следующей неделе клиент планирует потратить на закуп товара.

      2. Клиент сообщил, что имеет накопления в валюте в размере 75 000 евро, деньги отданы под проценты знакомому предпринимателю, срок возврата в течение десяти дней.

      3. Супруга клиента, с его слов, имеет депозит в банке на сумму 1 млн. рублей, деньги были получены от продажи квартиры бабушки супруги и отложены