Управленческий Баланс. Учебник по финансовому анализу малого бизнеса для кредитных специалистов. Олег Иванов

Нецелевое использование денежных средств может привести к различным финансовым осложнениям в будущем.

      Задача

      На момент проведения финансового анализа в продуктовом магазине заемщика (в 12—00) кредитным специалистом были получены следующие сведения о наличных денежных средствах:

      1. В кассе находилось 5 000 рублей, деньги в присутствии кредитного специалиста пересчитаны клиентом.

      2. Выручка от торговли за текущий день составила 13 000 рублей, что подтверждается промежуточным отчетом кассового аппарата. Также в течение сегодняшнего дня клиент рассчитывался с поставщиками, в общей сложности было выплачено около 10 000 рублей. Точную сумму клиент пока не подбивал.

      3. Рядом с кассовым аппаратом в коробке от конфет находилось 2 000 рублей. Со слов клиента, эти деньги отложены для оплаты услуг дворника за прошлый месяц.

      4. Со слов клиента, в сейфе бухгалтерии находится 100 000 рублей для предстоящей выплаты зарплаты сотрудникам магазина. Эта сумма – накопленная выручка за несколько дней работы. Бухгалтер сейчас в банке, ключи от сейфа у него.

      Вопрос: Какое значение необходимо отразить в статье баланса «Касса»?

      Решение:

      1. Учитывается в полном объеме 5 000 рублей.

      2. Не учитываются, так как являются доходом и затратами за период. В балансе учитываются фактические остатки денежных средств на момент анализа. Остатки, как правило, и формируются из предыдущих остатков в кассе, выручки за период за минусом затрат в том же периоде.

      3. Учитывается в полном объеме 2 000 рублей. Также эта сумма должна быть отражена в пассиве баланса в статье «Задолженность по аренде, зарплате и другим текущим платежам».

      4. Не учитывается, так как нет подтверждения и деньги не пересчитаны, вся сумма отражается в статье за балансом.

      Ответ:

      «Касса»: 5 000 +2 000 = 7 000 рублей.

      «Задолженность по аренде, зарплате и другим текущим платежам»: 2 000 рублей.

      «За балансом»: 100 000 рублей.

      3.2. Расчетный счет

      Статья оборотных средств Расчетный счет отражает денежные средства предприятия в безналичной форме, находящиеся на счетах в банках на момент анализа.

      По аналогии с наличными деньгами, денежные средства в безналичной форме также являются наиболее ликвидными средствами предприятия.

      Наличие остатков на расчетных счетах, а также движений по счету, напрямую указывают на степень легализации расчетов.

      Источники информации

      – Выписки об остатках на счетах из всех обслуживающих банков на дату составления баланса

      – Бухгалтерский учет: регистры счетов 51, 52, 55, 57

      Особенности учета и финансового анализа

      Кредитный специалист должен получить документальную информацию об остатках денежных средств на расчетных и специальных счетах компании, согласно банковской выписке.

      Все документы, подтверждающие остатки