Как экономить на налогах, используя законные способы. Марат Самитов

на аутсорсинг можно нанять ИП или самозанятого. Если он не будет находиться в вашем офисе и подчиняться правилам внутреннего распорядка, и если у него, кроме вас, будут другие клиенты, это не сочтут скрытыми трудовыми отношениями.

      Только не привлекайте физлиц по договорам ГПХ, иначе экономии не будет: придется платить и НДФЛ, и взносы. Ищите специалистов, которые оформлены как ИП или самозанятые, с их вознаграждения НДФЛ и взносы платить не надо, представители этих категорий платят за себя сами.

      Например, по договору ГПХ с физлицом вы платите ему за услуги 100 000 рублей. Вы должны удержать с этой суммы 13% и перевести их в бюджет, а остаток 87 000 перечислить исполнителю. Кроме того, с этих 100 000 нужно за свой счет заплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование в общей сложности 27,1%, то есть 27 100 рублей.

      Предпринимателю или самозанятому вы просто перечисляете эти же 100 000 по договору – и больше ничего не должны.

      Но не вздумайте увольнять действующих сотрудников и переводить их на самозанятость. Так сэкономить не получится, потому что в течение двух лет после увольнения самозанятый не может оказывать услуги своему бывшему работодателю (п.п. 8 п. 1 статьи 6 закона 422-ФЗ от 27.11.2018). Это было придумано как раз для того, чтобы бизнесмены не стали подобной схемой пользоваться.

      Налоговики увидят, что у вас сократилась численность, но при этом появились договоры ГПХ, вычислят схему, восстановят сотрудника как штатного и доначислят налоги и взносы.

      Вот если самозанятый оказывает какие-то другие услуги, не те, что совпадают с функциями по трудовому договору, тогда можно работать с ним, даже если он числится в штате. Например, в штате он бухгалтер, а для своей фирмы, как самозанятый, оказывает дизайнерские услуги.

      Обязательно убедитесь, что исполнитель регистрировался как самозанятый: если это не так, вам придется платить за него НДФЛ и взносы. Для проверки ФНС разработала сервис https://npd.nalog.ru/check-status/, лучше проверять статус самозанятого по этому сервису перед каждой оплатой.

      На все платежи требуйте чек из приложения «Мой налог», чтобы было основание для включения этих сумм в расходы.

      В договоре пропишите, что исполнитель является плательщиком НПД и что он обязан выдавать чеки и сообщать об изменении статуса. Если исполнитель-физлицо перестанет быть самозанятым, а вы об этом не узнаете и будете продолжать ему платить, такие платежи уже будут облагаться страховыми взносами и НДФЛ.

      Проследите, чтобы в договоре ГПХ не было признаков трудового договора. То есть не должно быть прописано должности и квалификации по штатному расписанию, оплаты за исполнение трудовых функций вместо оплаты за результат, социальных гарантий и обязанности соблюдать правила внутреннего распорядка.

      9. Использование лимитов базы для начисления взносов. Пенсионные взносы снижаются с 22% до 10%, когда годовой доход достигает лимита. В 2019 году этот лимит – 1 150 000 рублей.

      Некоторые для