Как экономить на налогах, используя законные способы. Марат Самитов

договорам. Способ подходит для торговых организаций.

      Если вы покупаете товар, а потом его перепродаете, вашим доходом будет вся сумма, полученная от покупателей (за минусом расходов, если применяете УСН «Доходы-расходы»). А если действовать в качестве посредника по договору комиссии или агентирования, доходом будет считаться только агентское вознаграждение.

      Очень простой пример. Допустим, вы купили товар за 100 рублей и перепродали его за 120 рублей. По обычному договору на УСН 15% налог будет 3 рубля. На УСН 6% налог будет 7,2 рубля. А по агентскому договору, если вознаграждением будут те же 20 рублей, на УСН 6% вы заплатите 1,2 рубля. Разница ощутимая. Способ хорош еще и тем, что помогает соблюдать лимиты доходов и не слететь с «упрощенки».

      3. Совмещение режимов.

      Допустим, у вас оптовая и розничная торговля. Розничную торговлю можно перевести на ЕНВД, а УСН платить только с оптовых сделок.

      На ЕНВД доход не зависит от реальных продаж, там фиксированная сумма от торговой площади. Чем больше будет продаж, тем выгоднее применять ЕНВД, в то время как на УСН вы должны будете платить налог с каждой сделки.

      Для примера: налог на ЕНВД для розничной торговли в магазине площадью 50 квадратных метров будет максимум 25 852 рубля, независимо от объема продаж. Это если коэффициент К2 равен единице, а во многих регионах он меньше.

      4. Учитывать расходы на покупку основных средств при УСН «Доходы-расходы».

      Совет для предпринимателей. ООО и так это делают, а вот предприниматели далеко не всегда.

      Амортизируемое имущество, которым владеет человек и которое использует в своей предпринимательской деятельности, считают основным средством (п. 4 ст. 346.16 НК).

      Например, предприниматель занимается транспортными перевозками. Автомобиль, который он купил для этого, напрямую участвует в бизнесе, а значит, его можно учесть в составе основных средств.

      Минфин РФ считает, что к основным средствам нельзя отнести имущество, которое косвенно участвует в деятельности предпринимателя (письмо от 26.03.2008 №03-04-05-01/79). К примеру, предприниматель открыл магазин. На личном автомобиле он ездит в банк, инспекцию, к покупателям и поставщикам. В этом случае авто не считается основным средством. Вывод спорный, но нужно это учитывать.

      Если ИП купил основное средство во время применения «упрощенки», налог уменьшают с момента ввода основных средств в эксплуатацию (подп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК). В расходы включают только оплаченную стоимость основного средства, которое введено в эксплуатацию. А вот стоимость недвижимости можно включить в расходы только после ее государственной регистрации. Стоимость списывают в последний день квартала, в котором выполнены оба условия: по вводу в эксплуатацию и по оплате (Письмо Минфина от 29.03.2017 №03-11-06/2/18372).

      Если имущество купили до «упрощенки», в расходы включают остаточную стоимость равными частями (подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК) в течение четырех кварталов календарного года на последнее число каждого квартала. Остаточная стоимость – это первоначальная стоимость минус начисленная