Финансовый мониторинг: управление рисками отмывания денег в банках. П. В. Ревенков

этом ставится в известность Главный прокурор, который принимает решение о начале уголовного расследования.

      Финансовая гвардия в административном плане подчинена Министерству финансов, в оперативной работе – начальнику Генерального штаба Вооруженных сил Италии, а в некоторых случаях напрямую подотчетна премьер-министру.

      Основными задачами Финансовой гвардии являются:

      • следственные действия по выявлению финансовых и налоговых нарушений;

      • борьба с отмыванием «грязных» денег силовыми методами;

      • участие в военных операциях в случае политических и военных конфликтов, в том числе на границе;

      • участие в охране порядка и поддержании общественной безопасности и др.

      Финансовая гвардия осуществляет оперативно-розыскную деятельность в области ОД, в то время как функции UIC ограничиваются информационно-аналитической работой в этой сфере. Кроме того, в сферу ответственности Финансовой гвардии попадают контрабанда и организованная преступность в налоговой и финансовой сферах.

      3.3. Швейцария

      В Швейцарии финансовой разведкой занимаются три структуры:

      • специальный отдел Министерства финансов;

      • финансовая полиция, действующая в составе Министерства внутренних дел Швейцарии;

      • служба по борьбе с ОД, являющаяся автономным подразделением федеральной полиции.

      Одной из мер, на которые пошли власти Швейцарии для пресечения попыток граждан других стран по легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, можно назвать введение в 2001 г. запрета счетов, которые открывались и функционировали без появления их владельцев. Ранее такие счета открывались, в частности, швейцарским адвокатом на основании его заявления о том, что он открывает счет для своего клиента, при этом не называя его имени. В настоящее время возможно открыть счет только при указании владельца счета и суммы денежных средств, размещенных на нем. При этом данная информация является доступной исключительно для директора банка и старшего банковского клерка.

      Законодательство Швейцарии не содержит строгих требований, обязывающих банковских служащих сообщать правоохранительным органам о сделках, в отношении которых есть основания полагать, что они совершаются в целях легализации незаконных доходов.

      Клиент швейцарского банка имеет возможность укрывать находящиеся на счете денежные средства от налогообложения. Причиной тому служит особенность законодательства Швейцарии, состоящая в том, что налоговые органы по собственной инициативе не вправе возбудить дело об уклонении от налогообложения. Основанием для контролирующих органов получить информацию о денежных средствах на счете физического лица может являться только наличие уголовного преступления, совершенного данным физическим лицом – владельцем счета в целях сокрытия своего дохода. При этом владелец счета вправе в судебном порядке обжаловать решение прокуратуры о выдаче информации о денежных средствах, размещенных на его счете в банке.

      3.4.