Финансовый мониторинг: управление рисками отмывания денег в банках. П. В. Ревенков

из Российской Федерации сотрудниками этих банков проводились валютно-обменные операции и использовались фиктивные внешнеэкономические контракты по экспорту товаров и услуг. Дополнительные сведения о системе HAWALA приведены в Приложении 3.

      Далее рассмотрим пример, связанный с отмыванием денег, где задействованы несколько компаний (рис. 6), которые оплачивают какие-либо услуги по завышенным тарифам, в несколько раз превышающим рыночные расценки. Суть подобных сделок заключается в том, что услуги, выполняемые одной из компаний, или не соответствуют заплаченной за них сумме, или вообще не выполнялись, а фиксировались лишь на бумаге. Как правило, такие компании принадлежат одному лицу (группе связанных лиц). В этих случаях регулятор просит обосновать руководство компаний стоимость услуг и чем они руководствовались, заключая экономически невыгодные контракты именно с этими компаниями.

      Рис. 6. Сделка, направленная на отмывание денег посредством оплаты услуг по чрезмерно завышенным тарифам

      Аналогичный результат был достигнут в другой нашумевшей сделке, где участвовали две компании (рис. 7). Как и в первом примере, обе компании принадлежали одному лицу. Согласно взаимным договоренностям, компания «А» брала на себя обязательства поставить товар компании «Б». Товар имел высокую стоимость и был запакован в специальные ящики. Однако на таможне было установлено, что в ящиках находился совсем другой товар, а именно вместо дорогих товаров лежали дешевые бытовые принадлежности. Проверка показала, что сумма, заплаченная за этот товар, в несколько раз превышала стоимость поставляемого товара. После проведения расследования было установлено, что данная схема использовалась для легализации доходов, полученных преступным путем.

      Рис. 7. Сделка, направленная на отмывание денег посредством умышленной подмены товара

      Еще один пример касается деятельности фирмы, специализирующейся на продаже компьютеров и комплектующих к ним, а также программного обеспечения. Руководители фирмы придумали схему «работы» со своими партнерами, в основе которой лежало два комплекта документов с указанными в них разными ценами на один и тот же товар: в одном комплекте документов была указана цена товара, которая соответствовала реальной цене товара, и на основании этого комплекта документов осуществлялись расчеты с партнерами, другой предназначался для налоговых органов, и указанная в нем цена товара была существенно меньше (для уменьшения налоговых платежей). Разоблачили преступников благодаря бдительности сотрудников банков, которые обратили внимание на дорогие покупки своих клиентов при их достаточно невысоких доходах от легальной деятельности. В результате проведенного правоохранительными органами расследования было установлено, что руководители фирмы причастны к операциям, связанным с незаконным оборотом оружия и наркотиков. Преступники было осуждены, а нажитое незаконным путем имущество конфисковано.

      Основными