Tax Compliance. Markus Brinkmann

und Durchführung der Außenprüfung im Rahmen der Vorgaben eines Tax Compliance-Systems

       2.Die Umsatzsteuer-Nachschau (§ 27b UStG) und die Umsatzsteuer-Sonderprüfung (§§ 193 ff. AO)

       a)Zur Umsatzsteuer-Nachschau (§ 27b UStG, Abschn. 27b. 1 Abs. 2 UStAE)

       b)Zur Umsatzsteuer-Sonderprüfung

       3.Die Lohnsteuer-Außenprüfung (§§ 193 Abs. 1, 193 Abs. 2 Nr. 1 AO) und die Lohnsteuer-Nachschau (§ 42g EStG)

       a)Zur Lohnsteuer-Außenprüfung (§ 42f EStG)

       b)Zur Lohnsteuer-Nachschau gem. § 42g EStG

       4.Die Steuerfahndungsprüfung (§§ 208, 385 ff. AO)

       C.Zum Steuerfestsetzungsverfahren (§§ 155–192 AO)

       I.Die Festsetzung von Steuerbescheiden und ihre Bestandskraft (§§ 155, 157, 169 ff. AO)

       1.Zum allgemeinen Ablauf des Festsetzungsverfahrens beim Unternehmen

       a)Die Bekanntgabe des Steuerbescheides als Steuerfestsetzung

       b)Ausnahmeregelungen bei Fälligkeitssteuern

       2.Weitere Sonderregelungen im Festsetzungsverfahren

       II.Zur Festsetzungsverjährung gem. §§ 169 ff. AO

       1.Die Dauer der gesetzlichen Festsetzungsfristen (§ 169 Abs. 2 AO)

       2.Zum Beginn der Festsetzungsverjährung/Fristenlauf/Ablauf der Festsetzungsverjährung

       a)Beginn des Fristenlaufs/Anlaufhemmung

       b)Zu möglichen praxisrelevanten Ablaufhemmungen (§ 171 AO)

       III.Zur Kontrolle/Einhaltung der Rechtsmittelfristen im Festsetzungsverfahren am Übergang zum Rechtsbehelfsverfahren

       IV.Praxisrelevante Risikobereiche im Festsetzungsverfahren und Möglichkeiten zur Reduzierung dieser Risiken

       1.Die Bestimmung der verantwortlichen Personen betreffend eingegangener Steuerbescheide und sonstiger steuerlicher Entscheidungen des Finanzamtes

       2.Konkrete Aufgaben im Festsetzungsverfahren und mögliche Ablaufpläne für die Behandlung von Steuerbescheiden und anderen Verwaltungsentscheidungen

       a)Fristenkontrolle

       b)Berücksichtigung und Vorhaltung der notwendigen Liquidität des Unternehmens

       c)Die Entscheidung über die Einlegung eines Rechtsmittels unter Berücksichtigung taktischer Überlegungen

       D.Zur Beendigung des Besteuerungsverfahrens im engeren Sinne

       10. KapitelUnternehmensvertretung und Compliance-Risiken im Erhebungs- und Beitreibungsverfahren

       I.Einführung

       II.Einspruch

       1.Voraussetzungen und Verfahren

       a)Allgemeines

       b)Statthaftigkeit des Einspruchs

       c)Form und Inhalt des Einspruchs

       d)Einspruchsfrist

       e)Folgen verspäteter Einspruchseinlegung

       f)Wirkung des Einspruchs

       g)Entscheidung über den Einspruch

       h)Verhältnis zu anderen Vorschriften