Налоги за 14 дней. Экспресс-курс. Сергей Молчанов

1 ст. 34.2 НК РФ). Налогоплательщики обязаны руководствоваться этими разъяснениями[5].

      Министерство финансов РФ наделено правом утверждать формы расчетов по налогам и налоговые декларации, обязательные для налогоплательщиков, а также порядок их заполнения.

      Задачи

Задача 1.1Цель: понять иерархию нормативных актов по налогообложению

      Предположим, что Федеральная налоговая служба выпустила письмо, разъясняющее положения НК РФ, на основании которого налоговый инспектор считает, что налог на прибыль занижен из-за неправомерного включения некоторых затрат в произведенные расходы.

      1. Какую нормативную силу имеет данное письмо для налогоплательщика и налоговых органов?

      2. Какое значение будет иметь данное письмо в случае рассмотрения спора судом?

Задача 1.2Цель: понять иерархию нормативных актов по налогообложению

      Предположим, что в результате проверки налога на прибыль за истекший год ваша налоговая инспекция решила, что ваша организация неправомерно включила в себестоимость некоторые расходы. Суммы доплаты по налогу, пени и налоговые санкции являются для организации несущественными.

      Однако вы располагаете разъяснениями Министерства финансов РФ, которые трактуют положения НК РФ по упомянутым расходам в вашу пользу.

      1. Имеют ли данные разъяснения нормативный характер для налоговой инспекции?

      2. Какие дополнительные факторы необходимо учитывать в данном случае, начиная спор с налоговой инспекцией?

Задача 1.3

      Цель: понять механизм вступления в силу нормативных актов по налогообложению Предположим, новый закон, вносящий изменения в гл. 22 «Акцизы» НК РФ, был официально опубликован 5 января 2019 г. В законе указано, что он вступает в силу 1 января 2019 г. Согласно закону, ставка акциза на пиво повышается задним числом с 1 января 2019 г.

      1. Определить самую раннюю дату вступления в действие положения настоящего закона, учитывая, что налоговый период по акцизу составляет месяц.

      2. Должна ли быть откорректирована дата вступления в самом законе?

Задача 1.4Цель: понять механизм вступления в силу нормативных актов по налогообложению

      Предположим, новый закон, вносящий изменения в гл. 22 «Акцизы» НК РФ, был официально опубликован 5 января 2019 г. В законе указано, что он вступает в силу 1 января 2019 г. Согласно закону, ставка акциза на пиво понижается задним числом с 1 января 2019 г.

      Определить самую раннюю дату вступления в действие положения настоящего закона, учитывая, что налоговый период по акцизу составляет месяц.

Задача 1.5Цель: понять механизм вступления в силу нормативных актов по налогообложению

      1. Объясните процедуру внесения изменений в Налоговый кодекс РФ.

      2. В чем различия между первым, вторым и третьим чтениями законопроекта?

Задача 1.6Цель: понять сущность взаимозависимости юридических лиц согласно НК РФ

      ЗАО

5

Имеются в виду документы, опубликованные на официальных сайтах Минфина России и ФНС России, а также письменные разъяснения, адресованные конкретному налогоплательщику.