Управленческий учет: постановка и применение. Дмитрий Слиньков

Такой вид идеален для использования; его можно получить в специализированных компьютерных системах. Но чтобы к нему прийти, необходимо разработать предварительную модель данных в среде электронных таблиц, например в Excel.

      Пять причин использовать на стадии проектирования электронные таблицы:

      1) самый удобный инструмент для работы с табличными данными;

      2) можно установить взаимосвязь показателей;

      3) при желании можно проверить математические расчеты вычисляемых показателей;

      4) можно (и даже нужно) провести взаимоувязку показателей;

      5) при последующей автоматизации удобно «перекачать» имеющиеся классификаторы и отчетные формы в автоматизированную систему.

      Если вы решили привлечь к постановке управленческого планирования консультантов, требуйте от них не результат с громким названием «Финансовая модель данных», но обязательно – взаимоувязанные между собой классификаторы, показатели и отчетные (бюджетные) формы, сформированные в среде общеизвестных электронных таблиц – Excel или Calc.

      Требуйте от консультантов взаимоувязанные между собой классификаторы, показатели и отчетные (бюджетные) формы, сформированные в среде общеизвестных электронных таблиц – Excel или Calc.

      Предварительная модель данных представляет собой книгу электронных таблиц, содержащих следующие группы таблиц:

      1) бюджетный классификатор (перечень счетов с наименованиями и кодами);

      2) справочники (дополнительные классификаторы, а также типы, нормативы и базы распределения);

      3) бюджетные формы;

      4) пояснения к наиболее сложным формам.

      В нашей консалтинговой компании мы предпочитаем размещать в той же книге схемы формирования основных бюджетных форм (см. рис. 3.1) – без схематического изображения процесса модель трудно воспринимается пользователями.

      Рис. 3.1. Схема формирования бюджета расходов и доходов

      Для наглядности приводим содержание такой книги таблиц:

      Главным критерием завершенности предварительной модели является то, что ею можно пользоваться как инструментом бюджетного управления. Конечно, использование электронных таблиц в масштабах компании при наличии более 10 ЦФО не эффективно (причины будут раскрыты в главе 4 «Технологическая поддержка управленческого учета»). Но если ваша Excel-модель может быть использована хотя бы в рамках финансового отдела и вы протестировали эту возможность на одном из бюджетных периодов, значит, модель построена корректно, и значительных проблем на стадии ее перевода в реальную промышленную систему бюджетного управления возникнуть не должно.

3.2.2.4. Регламент бюджетного процесса

      I. Регламент устанавливает правила бюджетного управления и описывает процедуры составления бюджетов, их консолидации, анализа, пересмотра и утверждения. Помимо этого, документ затрагивает порядок предоставления данных,