Как экономить на налогах, используя законные способы. Часть 2. Марат Самитов

риски помогут письма от лица компании с просьбой об отсрочке платежа. Также от подрядчика нужно составить требования об уплате долга. В общем, должна появиться встречная бурная переписка, которая фигурирует в реальных расчетах между исполнителем и заказчиком, задерживающим оплату.

      Можно составить график платежей организации, если из него будет прослеживаться, что у фирмы много долгов и перед другими кредиторами, поэтому по объективным причинам долг перед этим субподрядчиком не погашался, но фирма имела намерения его закрыть в дальнейшем.

      Подготовьте также от контрагента претензии, требования об оплате, угрозы, протоколы проведения переговоров по урегулированию задолженности и так далее.

      Смягчит ситуацию обстоятельство, если исполнитель будет являться невзаимозависимым субподрядчиком, а не «карманным ИП», который по совместительству еще директор и учредитель организации, получавшей от него акты выполненных работ для снижения прибыльных затрат. В последнем случае налоговики будут биться до последнего, чтобы снять расходы и доказать фиктивность расчетов, потому что схема оптимизации слишком очевидна.

      При отсутствии доказательств, свидетельствующих, что упрощенец предпринимал меры по взысканию задолженности, обосновать правомерность расходов с учетом свежей судебной практики будет уже сложно. Учитывайте это при построении схем оптимизации.

      Как обособленное подразделение в льготном регионе поможет сэкономить налог на прибыль

      Своим клиентам на УСН я часто рекомендую сменить регион регистрации организации или постоянную прописку ИП с целью уменьшения ставки УСН. В быту такой способ называется «миграция в льготный регион», например, в Чечне УСН с доходов платится по ставке 1%, но можно ли сэкономить аналогичным способом компаниям на ОСНО?

      Да, можно, при этом нет необходимости переносить весь бизнес в льготный регион, что, понятно, весьма затратно, достаточно будет зарегистрировать только обособленное подразделение в регионе, в котором действует сниженная ставка по налогу на прибыль.

      Так, в отдельных регионах РФ экономия составляет 6,5%, потому что общая ставка налога на прибыль снижена до 13,5% вместо 20% (ст. 284 НК, Федеральный закон №302-ФЗ от 03.08.2018 года).

      Платить меньше налога на прибыль в бюджет, используя льготную ставку, можно, если обособленное подразделение компании будет осуществлять вид деятельности, по которому в конкретном регионе применяется сниженная ставка по налогу на прибыль.

      Особенности уплаты налога на прибыль по сниженной ставке в льготном регионе отражены в ст. 288 НК РФ. Этот кейс считается абсолютно законным и легальным, поэтому при правильном применении не должен вызвать проблем с сотрудниками ФНС.

      Если ваш бизнес стационарный, предполагает наличие обособленных подразделений, то каждое обособленное подразделение будет