Налоговые преступления. Валерий Николаевич Ковалев

вкладов, не вправе разглашать сведения об операциях, о счетах и вкладах, а также сведения о конкретных сделках и об операциях из отчетов кредитных организаций, полученные ими в результате исполнения лицензионных, надзорных и контрольных функций, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

      Таким образом, в процессе осуществления оперативно-розыскной деятельности органы МВД и ФСБ, вправе получать в кредитных организациях справки по операциям и счетам юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица – самостоятельно, а по уголовным делам, находящимся в их производстве – с согласия прокурора.

      Справки по счетам и вкладам физических лиц, в указанных организациях они вправе получать с согласия прокурора только по уголовным делам, находящимся в их производстве.

      Немаловажным при проведении оперативных и доследственных проверок, осуществляемых с использованием специальных сил и средств, является вопрос законности получения органами МВД и ФСБ протоколов соединений абонентов сотовых сетей связи.

      В этой связи необходимо отметить, что оперативным работникам и осуществляющим надзор за следствием, дознанием и оперативно-розыскной деятельностью в органах внутренних дел прокурорам, следует различать сведения об абонентах сотовых сетей связи, носящие справочный характер, так называемые «установочные данные абонентов», а также сведения, включающие в себя информацию о номерах телефонов, времени соединений, продолжительности разговора (протоколы соединений абонента), которые по существу дают возможность выявлять связи конкретных абонентов (физических и юридических) с неопределенным числом других лиц, что может нарушить их законные права и интересы и расцениваться как незаконное вторжение правоохранительных органов в их частную жизнь.

      Если сведения первого рода не нарушают тайну связи и могут быть предоставлены правоохранительным органам по их запросу, то так называемые протоколы соединений абонентов, в соответствии со статьей 32 Федерального закона «О связи», ограничивают тайну связи, в частности тайну ведения телефонных переговоров, так как являются «сведениями о них», и требуют судебного решения для представления таковых правоохранительным органам.

      Статья 23 Конституции Российской Федерации также указывает, что тайна телефонных переговоров может быть ограничена только на основании судебного решения.

      В целом ряде случаев, в ходе проведения доследственных проверок, руководители коммерческих структур в целях уклонения от уголовной ответственности за совершенные налоговые и связанные с ними преступления, добровольно возмещают причиненный государству такими преступлениями ущерб, предоставляя в правоохранительные органы, проводящие проверки, соответствующие платежные поручения.

      Как показывают имеющиеся в Генеральной прокуратуре материалы, а также результаты выездов