Кредитная работа в банке: методология и учет. М. Я. Букирь

отражаются на счетах по учету просроченной задолженности. С этого момента к нерадивому должнику применяются разнообразные меры с целью возврата долга. Спектр применяемых мер может быть чрезвычайно широк: от простого напоминания о дате погашения и пролонгации кредита до взыскания непогашенных сумм с поручителей и продажи долга коллекторскому агентству.

      На определенном этапе к этой работе подключаются юридическая служба (они занимаются подготовкой претензионно-исковых заявлений и сопровождением дела в суде) и служба безопасности банка.

      В результате проделанной работы проблемная или безнадежная задолженность списывается одним из следующих способов:

      1) за счет резервов на возможные потери (но при этом продолжает учитываться на внебалансовом счете в течение пяти лет для наблюдения банком за возможностью ее взыскания);

      2) погашается заемщиком (поручителем, гарантом);

      3) передается (продается) коллектору или другому третьему лицу

      Закрытие кредитного договора. После полного исполнения заемщиком своих обязательств кредитный договор считается завершенным. Это означает следующее:

      • все счета, открытые по данному договору, должны быть обнулены и закрыты;

      • резервы восстановлены на доходы;

      • залоги возращены и списаны с внебалансовых счетов;

      • финансовые результаты определены и отражены в учете;

      • документы оформлены, сброшюрованы и переданы в надлежащем порядке в архив;

      • персонал банка премирован за высокие показатели деятельности;

      • заемщик погружен в раздумья о перспективах получения нового кредита и расширении спектра потребляемых банковских услуг.

      Положение о кредитовании и паспорт кредитного продукта.

      Описанную выше процедуру целесообразно зафиксировать во внутрибанковском положении, включив в него аспекты, применяемые для всех видов кредитования и всех групп заемщиков. Для удобства использования можно сделать не одно положение, а два или три: по кредитованию юридических лиц, физических лиц и межбанковскому кредитованию. Можно, наконец, выделить в отдельный документ условия кредитования индивидуальных предпринимателей (хотя лучше распространить на них правила кредитования юридических лиц, тем более что и ГК РФ занимает такую позицию). А вот особенности осуществления операций по отдельным кредитным программам лучше описывать в отдельных документах со ссылкой на общее положение о кредитовании.

      Общее положение может иметь структуру, описанную ниже.

      1. Общие положения.

      1.1. Назначение и область действия положения.

      1.2. Используемые нормативные документы.

      1.3. Термины и сокращения.

      2. Основные принципы кредитования (указать группу заемщиков).

      2.1. Общие условия кредитования.

      2.2. Юридическое оформление операций.

      2.3. Обеспечение предоставляемых