Налоговый учет. Е. З. Макеева

утвержденным Приказом Минфина России от 28.12.2001 № 119н.

      2.2. Задачи для самоконтроля

      Задача 2.1

      Приказом директора ООО «Мега» установлено, что в 2019 году в организации ежеквартально будет проводиться инвентаризация имущества.

      Согласно акту инвентаризации от 31 .03.2019 на складе были обнаружены излишки сырья на общую сумму 15 000 руб., что соответствует рыночным ценам на это сырье. Кроме того, в марте 2019 года в цехе организации был демонтирован вышедший из строя станок. После разборки отдельные детали были признаны пригодными для дальнейшего использования. Бухгалтер оприходовал детали на общую сумму 10 000 руб. (что соответствует рыночным ценам). В апреле 2019 года все выявленные излишки сырья использованы при производстве продукции, а запчасти установлены на другой станок.

      Каким образом будут отражены в налоговом учете доходы, полученные при инвентаризации в I квартале 2019 года? Будет ли уменьшена налоговая база по налогу на прибыль за полугодие 2019 года на сумму отпущенных в производство выявленных излишков материалов? Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ.

      Задача 2.2

      В марте 2019 года ООО «Пассив» приобрело 10 000 кг масляной краски стоимостью 180 руб. за 1 кг, в т.ч. НДС – 30 руб. Краска приобретена через фирму-посредника. За ее услуги заплачено 12 000 руб. (в том числе НДС – 2 000 руб.). Определите бухгалтерскую и налоговую стоимость масляной краски. Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ.

      Задача 2.3

      1 марта 2019 года в АО «Актив» поступили материалы стоимостью 17 700 руб. (в том числе НДС – 2700 руб.). Их доставила транспортная компания. 31 2019 года. Общество получило от транспортной компании счет-фактуру на услуги доставки. Их стоимость составила 2360 руб. (в том числе НДС – 360 руб.). Определите бухгалтерскую и налоговую стоимость материалов. Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ.

      Задача 2.4

      АО «Полет» покупает партию импортных материалов у российского поставщика. Они стоят 2 360 долл. США (в том числе НДС – 360 долл. США). Счет-фактура выставлен продавцом в рублях. Договор предусматривает оплату товаров авансом в рублях. При этом окончательную стоимость материалов определяют по курсу, действующему на день их отгрузки продавцом. Курс доллара США составил:

      – на день перечисления аванса – 65,8 руб/USD;

      – на день отгрузки материалов продавцом и их оприходования покупателем – 66,05 руб/USD.

      Определите бухгалтерскую и налоговую стоимость материалов. Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ.

      Задача 2.5

      АО «Полет» покупает партию импортных материалов у российского поставщика. Они стоят 2360 долл. США (в том числе НДС – 360 долл. США). Счет-фактура выставлен продавцом в рублях. По договору стоимость материалов определяют по курсу, действующему на день перечисления аванса. Курс доллара США на день перечисления аванса составил 65,8 руб/USD.

      Определите бухгалтерскую и налоговую стоимость материалов. Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ.

      Задача