Einführung in die Einkommensteuer. Michael Eifler

Versorgungsfreibetrag § 19 Abs. 2 S. 1, 3 und 4 EStG

      5.4.3.2. Werbungskosten §§ 9, 9a EStG

      5.4.3.2.1 Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte § 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 4 EStG

      5.4.3.2.2 Andere berufliche Fahrten § 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 4a EStG

      5.4.3.2.3 Aufwendungen im Rahmen einer beruflich veranlassten doppelten Haushaltsführung § 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 5 EStG

      5.4.3.2.4 Auswärtstätigkeit und Verpflegungspauschalen § 9 Abs. 4a EStG

      5.4.2.2.5 Arbeitsmittel § 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 6 und 7 EStG

      5.4.3.2.6 Arbeitszimmer § 9 Abs. 5 i. V. m. § 4 Abs. 5 Nr. 6b EStG

      5.4.3.3. Abgrenzung zu Kosten der privaten Lebensführung

      5.5. Einkünfte aus Kapitalvermögen § 20 EStG

      5.5.1 Kapitaleinkünfte im Privatvermögen

      5.5.2 Kapitaleinkünfte in einem Betriebsvermögen

      5.6. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung § 21 EStG

      5.6.1. Einnahmen und Ausgaben

      5.6.2. Abgrenzung von Erhaltungsaufwand und Herstellungsaufwand

      5.6.2.1. Erhaltungsaufwand

      5.6.2.2. Zweckbestimmung – Funktionstüchtigkeit – Hebung des Wohnstandards

      5.6.2.3. Anschaffungskosten und Herstellungsaufwand

      5.6.2.4. Anschaffungsnaher Herstellungsaufwand

      5.6.3. Subsidiarität der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

      5.7. Sonstigen Einkünfte nach § 22 EStG

      5.7.1. Wiederkehrende Bezüge § 22 Nr. 1 EStG

      5.7.2. Unterhaltsleistungen § 22 Nr. 1a EStG

      5.7.3. Private Veräußerungsgeschäfte § 22 Nr. 2 i. V. m. § 23 EStG

      5.7.4. Sonstige Leistungen § 22 Nr. 3 EStG

      6. Absetzung für Abnutzung oder Substanzverringerung

      6.1. Abschreibung nach § 7 EStG

      6.2. Ausnahmetatbestände geringwertiges Wirtschaftsgut und Sammelposten § 6 Abs. 2 und 2a EStG

      6.3. Abschreibung von Gebäuden § 7 Abs. 4 EStG

      6.4. Vergleich AfA § 7 Abs. 1 und § 7 Abs. 4 EStG

      7. Sonderausgaben § 10 – 10c EStG

      7.1. Unterhaltszahlungen (Realsplitting) § 10 Abs. 1a Nr. 1 EStG

      7.2. Berücksichtigung Zuwendungen im Sinne des § 10b EStG

      7.3. Sonderausgabenpauschbetrag § 10c EStG

      7.4. Altersvorsorgeaufwendungen nach § 10 Abs. 1 Nr. 2 EStG

      7.5. Sonstige Vorsorgeaufwendungen nach § 10 Abs. 1 Nr. 3 und 3a EStG

      8. Die außergewöhnlichen Belastungen

      8.1. Außergewöhnliche Belastungen der allgemeinen Art § 33 EStG

      8.2. Außergewöhnliche Belastung der besonderen Art § 33a und § 33b EStG

      8.2.1. Unterhaltsleistungen § 33a Abs. 1 EStG

      8.2.2. Ausbildungsfreibetrag § 33a Abs. 2 EStG

      8.2.3. Behindertenpauschbetrag und Pflegepauschbetrag § 33b EStG

      9. Die Berücksichtigung von Kindern §§ 31, 32 EStG

      9.1. Die Abzugsbeträge des § 32 EStG

      9.2. Die Günstigerprüfung des § 31 EStG

      10. Ermittlung der tariflichen Einkommensteuer § 32a Abs. 1 EStG und Bestimmung der festzusetzenden Einkommensteuer

      10.1. Der Steuertarif in Deutschland

      10.2. Der Progressionsvorbehalt § 32b EStG

      10.3. Ermittlung der Einkommensteuernachzahlung

      10.3.1. Anrechnung der Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer § 35 EStG

      10.3.2. Haushaltsnahe Dienstleistungen § 35a EStG

      11. Veranlagung und Veranlagungsarten

      11.1. Einzelveranlagung § 25 EStG

      11.2. Ehegattenveranlagung § 26 EStG

      11.2.1. Zusammenveranlagung § 26b EStG

      11.2.2. Einzelveranlagung § 26a EStG

      12. Erhebung der Einkommensteuer § 36 EStG

      13. Lohnsteuer, Lohnsteuertabellen und Steuerklassen

      WEITERFÜHRENDE LITERATUR

      ABBILDUNGSVERZEICHNIS

      LITERATURVERZEICHNIS

      ABKÜRZUNGSVERZEICHNIS

      Abs. Absatz

       AEAO Anwendungserlass zur Abgabenordnung

       AEB Altersentlastungsbetrag

       AfA Absetzung für Abnutzung

       AG Arbeitgeber

       AK Anschaffungskosten

       AL Arbeitslohn

       AN Arbeitnehmer

       AO Abgabenordnung

       AV Anlagevermögen

      BA Betriebsausgaben

       BAL Bruttoarbeitslohn

       BE Betriebseinnahmen

       BFH Bundesfinanzhof

       BGB Bürgerliches Gesetzbuch

       BMG Bemessungsgrundlage

       BStBl Bundessteuerblatt

       BV Betriebsvermögen

       BVV Betriebsvermögensvergleich

      DBA Doppelbesteuerungsabkommen

      ELStAM Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale

       ESt Einkommensteuer

       EStDV Einkommensteuerdurchführungsverordnung

       EStG Einkommensteuergesetz

       EStR Einkommensteuerrichtlinien

       EU Europäische Union

       EÜR Einnahme – Überschuss - Rechnung

       EWR Europäischer Wirtschaftsraum

      FB Freibetrag

      GdE Gesamtbetrag der Einkünfte

       GewSt Gewerbesteuer

      HGB Handelsgesetzbuch

       HK Herstellungskosten

       Hrsg. Herausgeber

      i. H. v. in Höhe von

       i. S. d. im Sinne des, im Sinne der

      KapESt Kapitalertragsteuer

       KapG Kapitalgesellschaft

       KG Kommanditgesellschaft

       KSt Körperschaftsteuer

      LSt Lohnsteuer

       LStDV Lohnsteuerdurchführungsverordnung

       LStR Lohnsteuerrichtlinien

       LuF Land- und Forstwirtschaft

      m. w. N. mit weiteren Nachweisen

      nAK nachträgliche Anschaffungskosten

      PersG Personengesellschaft

      R Richtlinie

       Rz Randziffer

      SdE Summe der Einkünfte

      UStG Umsatzsteuergesetz

      VG Veräußerungsgewinn