Einführung in die Einkommensteuer. Michael Eifler

      Inhaltsverzeichnis

       ABKÜRZUNGSVERZEICHNIS

       Vorwort

       1. Einführung

       1.1. Geschichtliche Entwicklung

       1.2. Erhebungsformen und Rechtsgrundlagen

       2. Steuerpflicht und steuerbare Einnahmen 2.1. Subjektive Steuerpflicht

       2.1.1. Unbeschränkte Steuerpflicht § 1 Abs. 1 EStG

       2.1.2. § 1 Abs. 2 EStG Erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht

       2.1.3. § 1 Abs. 3 EStG fiktive unbeschränkte Steuerpflicht

       2.1.4. Beschränkte Steuerpflicht § 1 Abs. 4 EStG

       2.2. Objektive Steuerpflicht

       2.2.1. Einnahmen

       2.2.2. Ausgaben[13]

       3. Ermittlung der einkommensteuerlichen Bemessungsgrundlage

       3.1. Überblick

       3.2. Summe der Einkünfte § 2 Abs. 1 und 2 EStG

       3.3. Horizontaler und vertikaler Verlustausgleich

       3.4. Gesamtbetrag der Einkünfte § 2 Abs. 3 EStG

       3.4.1. Altersentlastungsbetrag § 24a EStG

       3.4.2. Entlastungsbetrag für Alleinerziehende § 24b EStG

       3.4.3. Freibetrag für Land- und Forstwirte § 13 Abs. 3 EStG

       3.5. Einkommen § 2 Abs. 4 EStG und Verlustabzug § 10d EStG

       3.6. Zu versteuerndes Einkommen § 2 Abs. 5 EStG

       4. Gewinnermittlung und Buchführungspflichten

       4.1. Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich §§ 4, 5 EStG

       4.2. Gewinnermittlung durch Einnahme-Überschuss-Rechnung § 4 Abs. 3 EStG

       4.2.1. Regelmäßig wiederkehrende Zahlungen

       4.2.2. Anschaffung von Anlagevermögen

       4.3. Unterschiede Betriebsvermögensvergleich zur Einnahme-Überschuss-Rechnung

       5. Die Einkunftsarten im Einkommensteuerrecht

       5.1. Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft, § 13 EStG

       5.2. Einkünfte aus Gewerbebetrieb

       5.2.1. Einkünfte aus § 15 EStG gewerbliche Einkünfte

       5.2.2. Begriff des Gewerbebetriebs

       5.2.3. Einkünfte aus § 16 EStG Veräußerung eines Betriebes

       5.2.4. Einkünfte aus § 17 EStG Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften

       5.3. Einkünfte nach § 18 EStG – Selbständige Arbeit

       5.4. Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit, § 19 EStG

       5.4.1. Einnahmen aus nichtselbständiger Arbeit

       5.4.2. Die Betriebsveranstaltung als Arbeitslohn § 19 Abs. 1 S. 1 Nr. 1a EStG[60]

       5.4.3. Vom Arbeitslohn abziehbare Beträge

       5.4.3.1. Der Versorgungsfreibetrag § 19 Abs. 2 S. 1, 3 und 4 EStG

       5.4.3.2. Werbungskosten §§ 9, 9a EStG

       5.4.3.2.1 Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte § 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 4 EStG

       5.4.3.2.2 Andere berufliche Fahrten § 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 4a EStG

       5.4.3.2.3 Aufwendungen im Rahmen einer beruflich veranlassten doppelten Haushaltsführung § 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 5 EStG

       5.4.3.2.4 Berufliche Auswärtstätigkeit und Verpflegungspauschalen § 9 Abs. 4a EStG

       5.4.2.2.5 Arbeitsmittel § 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 6 und 7 EStG

       5.4.3.2.6 Arbeitszimmer § 9 Abs. 5 i. V. m. § 4 Abs. 5 Nr. 6b EStG

       5.4.3.3. Abgrenzung zu Kosten der privaten Lebensführung

       5.5. Einkünfte aus Kapitalvermögen § 20 EStG

       5.5.1 Kapitaleinkünfte im Privatvermögen