Финансовые расследования. Лекция. Владимир Теплов

виновных лиц к ответственности и возмещение ущерба.

      6. Задачи – выявление и фиксирование правонарушений, признаков угроз финансово-хозяйственной деятельности, установление причинно-следственной связи между угрозами, отклонениями от нормальной хозяйственной деятельности и вызвавшими их причинами, путем проведения и использования результатов необходимых финансово-экономических исследований, комплексных судебных экспертиз и других мероприятий; выявление истинных причин возникновения рисков и наступления негативных последствий; определение размера ущерба.

      Необходимо различать практику финансовых расследований как деятельность субъектов расследования и теорию финансовых расследований как научное направление.

      Научная направленность финансовых расследований заключается в выявлении и изучении экономического механизма совершения нарушений в финансовой сфере, разработке рекомендаций для устранения экономических причин нарушений, методики профилактики, выявления и расследования указанных нарушений; изучение законодательства на предмет ухода от ответственности за совершенные нарушения, а также рекомендаций по построению эффективной финансовой системы.

      2. Поводы и основания для проведения финансового расследования

      Финансовые расследования проводятся, когда имеются достаточные поводы и основания.

      Поводами для проведения финансовых расследований служат:

      1. письменные запросы правоохранительных и иных органов государственной власти;

      2. письменные обращения и заявления организаций и граждан;

      3. справки об обнаружении фактов, содержащих возможные признаки противоправных действий и выявленных в результате инициативного поиска по внешним информационным ресурсам, включая СМИ, а также в ходе взаимодействия с органами государственной власти и организациями;

      4. материалы по результатам проверок, проводимых подразделениями внутреннего контроля;

      5. непосредственное обнаружение правонарушений руководителем, собственником, лицом, принимающим решение.

      Основанием для проведения финансового расследования служат подлежащие проверке фактические данные о нарушениях при проведении операций и сделок с денежными средствами или иным имуществом.

      3. Виды финансовых расследований

      Многогранность и неопределенность множества фактических данных исследуемого вопроса не позволяет в полной мере делать точные выводы и предлагать законченную классификацию финансовых расследований. Тем не менее, мы полагаем, что известная фактография в области финансовых правонарушений и преступлений позволяет предложить подход к классификации финансовых расследований, опираясь на накопленный опыт деятельности Центра финансовых расследований.

      Виды финансовых расследований, в зависимости от инициатора обращения и источника получения