Повышение эффективности бюджетных расходов. Коллектив авторов

отношений.

      В ходе реформы налоговая нагрузка, рассчитываемая как отношение общей суммы налоговых и иных обязательных платежей (включая таможенные платежи) к объему ВВП, при сопоставимых мировых ценах на нефть снизилась с 33,6 до 27,4 %. Несмотря на снижение налоговой нагрузки, за годы налоговой реформы удалось обеспечить стабильный рост налоговых поступлений в реальном выражении.

      В табл. 2.2 представлена динамика налоговых поступлений в бюджет расширенного Правительства Российской Федерации по основным налогам в 2000–2006 гг. как в реальном выражении (в ценах 1998 г.), так и в процентном отношении к ВВП.

      Таблица 2.2

      Поступления основных налогов в бюджет расширенного Правительства Российской Федерации в 2000–2006 гг. [8]

      * до 2005 г. данные включают доходы целевых бюджетных фондов.

      Как следует из представленных данных, для всего периода 1998–2006 гг. характерен рост налоговых поступлений в бюджет расширенного Правительства Российской Федерации в реальном выражении: годовой прирост данной величины составлял от 4,3 (2003 г.) до 25,1 % (по итогам 2000 г.). Если же рассматривать период после реализации основных изменений налогового законодательства, то максимальный прирост налоговых доходов в реальном выражении наблюдался по итогам 2005 г. – 11,1 %. Сходная динамика наблюдалась в отношении доли налоговых доходов в ВВП, которая к 2005 г. достигла максимальной величины за рассматриваемый период (36,9 % ВВП). В 2006 г. доля налоговых доходов осталась на прежнем уровне – 36,9 % ВВП. При этом заметный рост налоговых поступлений наблюдался в 2000 г., что преимущественно было обусловлено значительным ростом поступлений по налогу на прибыль, НДС и вывозным таможенным пошлинам.

      В числе основных факторов роста налоговых доходов бюджетной системы можно назвать благоприятную конъюнктуру на товары российского экспорта (в первую очередь нефть, газ и металлы), расширение налоговой базы по многим налогам, обусловленное ростом российской экономики; улучшение налогового администрирования, а также частичное сокращение величины налоговой задолженности. Кроме того, достаточно важным фактором роста налоговых доходов бюджетной системы являлась положительная динамика поступлений единого социального налога, который с

      2001 г. заменил существовавшие на тот момент различные платежи в государственные социальные внебюджетные фонды. На динамике налоговых поступлений положительно сказалось и то, что в период до 2004 г. был отменен ряд налогов и сборов. В частности, были отменены налог с продаж, налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы (до 2001 г. налог взимался по ставке 1,5 % с оборота предприятий), налог на приобретение автотранспортных средств, налог на реализацию горюче-смазочных материалов. Также были проведены сначала снижение, а потом полная отмена налога на пользователей автодорог и владельцев автотранспортных средств.

      Динамика

8

1. Налог на добавленную стоимость на товары, производимые на территории Российской Федерации и ввозимые на ее территорию.

2. Акцизы по подакцизным товарам, производимым на территории Российской Федерации и ввозимым на ее территорию, без учета акцизов на нефть.

3. Таможенные пошлины, таможенные сборы и прочие поступления от внешнеэкономической деятельности.

4. С 2001 г. ЕСН заменил существовавшие ранее взносы в государственные социальные внебюджетные фонды.

5. До 2002 г. суммарные отчисления в социальные внебюджетные фонды, с 2002 г. налоги и взносы на социальные нужды без учета ЕСН в федеральный бюджет.