Налоги. Как легко платить и экономить. Игорь Вадимович Григорьев

Значит, и предприниматель может разобраться с прибылью для целей налогообложения, ведь налоги – это часть его личных финансов. Главное – захотеть!

      Глава 3. Упрощённая система налогообложения

      УСН популярна для субъектов малого предпринимательства. Ее могут использовать организации и ИП, заявив в ИФНС об этом или в момент регистрации (в течение 30 дней с этого момента), или до 31 декабря для перехода на УСН с нового года.

      УСН освобождает:

      • ИП – от НДФЛ (при получении дохода от предпринимательской деятельности), налога на имущество физлиц (кроме объектов, облагаемых по кадастровой стоимости) и НДС;

      • организации – от налога на прибыль; налога на имущество, исчисляемого по среднегодовой стоимости и НДС.

      Вы не можете применять УСН, если:

      • имеете годовой доход, который превышает 200 млн руб.;

      • ваша организация имеет филиалы (не путать с простыми обособленными подразделениями);

      • уставной капитал организации на 25 % принадлежит другим организациям;

      • вы – ломбард, банк, страховая организация, негосударственный пенсионный фонд и поддерживаете прочие редкие виды деятельности, указанные в ст. 346.12 НК РФ;

      • имеете больше 130 работников;

      • организация с основными средствами стоимостью выше 150 млн руб.;

      • являетесь плательщиком единого сельскохозяйственного налога.

      Раньше налогоплательщик терял право на УСН, когда доходы превышали 150 млн руб. или количество работников становилось больше 100.

      С 2021 года при доходах от 150 млн руб. до 200 млн руб. или при количестве сотрудников от 100 до 130 налогоплательщик не теряет права на УСН, но уплачивает налог по повышенной ставке: 8 % для объекта «Доходы» и 20 % для объекта «Доходы минус расходы».

      При доходе больше 200 млн руб. и количестве сотрудников больше 130 налогоплательщик теряет право на применение УСН и переходит на ОСНО.

      Лимиты 150 млн руб. и 200 млн руб. правительство обещало ежегодно индексировать.

      Главный принцип УСН – кассовый метод, операции признаются в налоговом учете в момент оплаты, а не в момент фактического перехода ТРУ от поставщика к покупателю.

      УСН предлагает на выбор два объекта налогообложения:

       «Доходы», налоговая база определятся с полученных доходов. Основная налоговая ставка 6 % от доходов. Но в некоторых регионах действует пониженная ставка – от 1 до 6 %. Например, в Крыму 4 %.

       «Доходы минус расходы», налоговая база определятся с разницы между доходами и расходами. Основная налоговая ставка 15 %.

      Ставка УСН в Москве – 15 % для всех налогоплательщиков и 10 % для налогоплательщиков, занимающихся в сфере обрабатывающих производств, социальных услуг и других видов деятельности согласно закону города Москвы.

      Ставка УСН в Санкт-Петербурге – 7 % для всех налогоплательщиков.

      Ставка