Налог на добавленную стоимость. Задачи. Юлия Трященко

+ 200 ООО х 20 % = 17 500 + 40000 = 57500 (руб.).

      2. Определим сумму НДС, которую организация заплатила в составе цены за товар поставщикам, принимаемую к возмещению:

      155 000 х 10 % + 130 000 х 20 % + 8000 х 20/120 = = 15500 + 26000 + 1 333 = 42833 (руб.).

      3. Определим сумму, подлежащую перечислению в бюджет:

      57500 – 42833 = 14667 (руб.).

      Ответ: 14667 руб.

      Задача

      ООО «Бианка» заключило с департаментом государственного и муниципального имущества г. N договор на аренду помещения. По условиям договора ежемесячная сумма арендной платы составляет 10 000 руб. с учетом НДС. В декабре предшествующего аренде года организация заплатила аренду целиком за весь следующий год.

      Необходимо определить сумму НДС за декабрь и сумму арендной платы, которую необходимо перечислить департаменту.

      Решение.

      Так как государственные и муниципальные учреждения не являются плательщиками НДС, то, арендуя муниципальное или государственное имущество, организация является налоговым агентом (ст. 161 Налогового кодекса РФ). Поэтому всю сумму НДС, которая включается в сумму арендной платы, организация обязана перечислить в бюджет как налоговый агент.

      1. Определим сумму арендной платы, которую организация заплатила за год:

      10000 руб.х 12 мес. = 120 000 руб.

      2. Определим сумму НДС, которую организация должна заплатить с суммы арендной платы как налоговый агент:

      120 000x 20/120 = 20000 руб.

      3.Определим сумму арендной платы, которую необходимо перечислить департаменту:

      120 000 – 20000 = 100000 руб.

      Сумма налога составляет 20000 руб., сумма арендной платы, перечисленная департаменту, равна 100000 руб.

      Задача

      Организация производит мебель и является плательщиком НДС. В отчетном периоде было реализовано 650 шкафов по цене 3 500 руб. (цена без НДС) при себестоимости изготовления 1 200 руб. (в том числе НДС 20 %). Кроме реализации продукции оптовому покупателю, завод 10 шкафов передал

      подшефной организации, 30 шкафов было передано по себестоимости в качестве натуральной оплаты труда сотрудникам.

      Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

      Решение.

      1. Определим сумму НДС, начисленную по реализованной мебели:

      3 500 руб. х 650 шт. х 20 % = 455000 руб.

      2. Определим сумму НДС, которую организация может принять к вычету:

      1 200 руб. х 650 шт. х 20/120 = 130000 руб.

      3. Определим сумму НДС, которую организация должна заплатить при передаче продукции подшефной школе, так как безвозмездная передача товаров признается реализацией (ст. 146 Налогового кодекса РФ):

      3 500 руб. х 10 шт. х 20 % = 7000 руб.

      4. Определим сумму НДС, которую организация должна заплатить при реализации товаров работникам по себестоимости. Налоговая база в этом случае рассчитывается исходя из рыночной стоимости изделия (ст. 154 Налогового кодекса РФ). Поэтому расчет суммы НДС следующий:

      3 500 руб. х 30 шт. х 20 % = 21000 руб.

      5. Определим сумму НДС, подлежащую уплате по итогам отчетного периода с учетом всех операций:

      455000 руб. + 7000 руб. + 21000 руб. -130000 руб. = 353000 руб.

      Ответ: 353000 руб.

      Задача

      В налоговом периоде организация:

      отгрузила