Финансовый мониторинг. Том II. Коллектив авторов

многочисленных федеральных законах, подзаконных нормативных актах и в нормативных актах, методических рекомендациях Банка России.

      Система внутреннего контроля – это такая система, которая создается самим субъектом Закона № 115 на основе требований федеральных законов, подзаконных нормативных актов, а также нормативных актов и методических рекомендаций Банка России, и при этом регулируется внутренними документами субъекта Закона № 115. Причем внутренние документы принимаются на основе вышеназванных требований и должны им соответствовать, но при этом в них должна быть отражена специфика того или иного субъекта Закона № 115.

      Следует также различать:

      – «внутренний контроль»;

      – «внутренний контроль в сфере ПОД/ФТ».

      Эти категории соотносятся между собой как общий внутренний контроль и специальный внутренний контроль. Они взаимосвязаны, но имеют разные цели и функции, поэтому их не следует смешивать.

      Общий внутренний контроль направлен на то, чтобы в финансовой организации была создана система контроля над тем, как проводятся финансовые операции. При этом в зависимости от того, кредитные это или некредитные финансовые организации, требования законов и правовое регулирование различны. К примеру, в Законе о банках довольно подробно регулируются создание и функционирование подразделений внутреннего контроля. В статье 57.1 Закона о Банке России говорится: «Банк России устанавливает требования к системам управления рисками и капиталом, внутреннего контроля кредитных организаций, в банковских группах, а также квалификационные требования к руководителю службы управления рисками, руководителю службы внутреннего аудита, руководителю службы внутреннего контроля кредитных организаций, головной кредитной организации банковской группы».

      Смысл правового регулирования заключается в том, чтобы различные субъекты Закона № 115 с учетом специфики своей деятельности в условиях рыночной экономики самостоятельно создавали такие системы внутреннего контроля, которые бы позволяли им не оказаться вовлеченными в сомнительные сделки и операции. Какая-то единая система контроля, которая была бы одной для всех в условиях рынка, неэффективна. Потому что все они (крупные, средние, малые предприятия) различаются и по видам своей деятельности, и по ресурсам. В таких условиях важна самостоятельность организаций в создании и совершенствовании внутреннего контроля в сфере ПОД/ФТ. Однако есть общие требования:

      – к внутреннему контролю;

      – к организации внутреннего контроля;

      – к осуществлению внутреннего контроля.

      Все эти требования регулируются.

      Внутренний контроль – деятельность организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и