Руководство по управлению финансами 2.0. Владимир Владимирович Кожухарь

прошедший период.

      Исходя из моего опыта, рекомендую для анализа прошедшего периода и планирования будущих периодов использовать минимум три отчета:

      1) Отчет о Движении денежных средств;

      2) Отчет о Прибылях и убытках (можно говорить о Доходах и Расходах – правильно и так, и так);

      3) Управленческий Баланс.

      Бюджет движения денежных средств показывает способность твоего предприятия финансировать текущую деятельность. Он особенно актуален при планировании будущих периодов.

      Какой объем поступлений и платежей планируется по предприятию? Помни, поступлений должно быть всегда больше, чем выплат. Планирование дефицита в движении денег недопустимо. Это самообман для тебя, сотрудников и контрагентов твоего предприятия. Ты хочешь быть обманутым?

      Отчет о Прибылях и убытках показывает, какой капитал заработает бизнес, и сколько можно направить на дивиденды для владельца.

      Баланс позволяет проверить данные отчетов о движении денег и прибыли-убытки. Он не покажет причины прибылей и убытков, но является закрывающей формой для первых двух. Все три отчёта являются замком, который не допускает ошибок в твои расчёты. Ведение учёта по любым двум формам или одной чревато такими погрешностями в учёте, что у владельца начинают волосы вставать дыбом при проведении управленческого аудита (не путай с традиционным аудитом бухгалтерского и налоговой отчетности).

      Кроме трех выше названных форм, отражающих экономику и финансы, рекомендую по завершении периода писать нефинансовый отчет в произвольной форме, в котором должна быть информация о ключевых проектах:

      • Сколько и каких всего проектов в работе?

      • Насколько сложившаяся ситуация по каждому проекту соответствует ожиданиям?

      • Какие появились новые факторы (может быть, открылись новые возможности, или возникли ограничения)?

      • Что следует предпринять дополнительно?

      • Кому и какие дать поручения?

      • Кого и за что поощрить, кого и за что наказать?

      • Какие из проектов особенно перспективны (доходны)?

      • Сколько ожидается новых проектов, и кто над этим работает?

      • Какие возможности появились, какие упущены и почему?

      Подобный отчет имеет значение и для его составителя, и безусловно для всех, чье имя в данном отчете упоминается.

      Как часто стоит формировать отчетность? Это зависит от длительности операционного цикла твоего предприятия – наиболее распространённый шаг отчетности – это месяц. Важно помнить, что одним из основных требований к управленческому отчету является его регулярность. Это позволяет отслеживать динамику изменений в показателях предприятия и вовремя осуществлять коррекцию.

Резюме:

      1. Отчет должен давать ответы на твои вопросы, лишняя информация в отчете это дополнительны затраты без очевидных выгод.

      2. Минимальное количество форм в управленческом отчете – три. Это Движение Денежных средств, Доходы