Бухгалтерский учет и налоги для руководителя. Юлия Трященко

(т. е. расходы будут большими), ваш выбор только доходы, уменьшенные на величину расходов.

      Это необходимо продумать очень тщательно. Так как потери от налоговых платежей, если объект выбран неправильно, будут весьма существенными

      2.3 Упрощенная система налогообложения Тезисы

      Упрощенная система налогообложение регулируется Налоговым кодексом РФ гл 26,2.

      Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном НК РФ.

      Условия перехода на УСН

      Если за 9 месяцев года предшествующему переходу на упрощенную систему налогообложения:

      – доходы не превысили 112,5 млн. руб.

      – остаточная стоимость амортизируемых основных средств, не превышает 150 млн. руб.

      – уставному капиталу из вкладов других юрлиц не превышает 25%.

      – среднесписочная численность работников не превышает 100 человек.

      Объект налогообложения:

      – доходы,

      – доходы, уменьшенные на величину расходов.

      Расходы определяются ст. 346,16 НК РФ.

      Список расходов является закрытым. Расходы, которые не перечислены в ст. 346,16 НК РФ нельзя применять, для уменьшения налогооблагаемой базы

      При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6%. Налог уплачивается с суммы доходов. Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%.

      Если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет 15%. При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов

      Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

      Организации – не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

      Индивидуальные предприниматели – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

      Срок уплаты налога:

      – для организаций – не позднее 31 марта года, следующего за отчётным налоговым периодом (годом);

      – для индивидуальных предпринимателей – не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным налоговым периодом.

      Упрощенное ведение налогового учета. В книге доходов и расходов необходимо отражать только те хозяйственные операции, которые влияют на формирование расчетной базы.

      Оптимизация налогового бремени – три крупнейших налога заменяются на один.

      Собственник обладает возможностью выбора объекта, по которому рассчитывается налог, – «доходы» или «доходы минус расходы».

      Налоговым периодом, в соответствии с НК РФ признается календарный год, поэтому декларации подаются 1 раз в год

      Недостатки УСН

      Ограничения по видам деятельности.

      Не все расходы включены в перечень при расчете уменьшения налоговой базы.

      Потери контрагентов, плательщиков НДС, поскольку последние в данном случае не могут предъявить НДС к возмещению из бюджета.

      Наличие