Финансовая отчетность в 3D. Лилия Голден

      Из Т-счета «Денежные средства» видно, что:

      • Поступление денежных средств произошло за счет:

      • Пополнения Уставного Капитала;

      • Поступления выручки;

      • Погашения дебиторской задолженности;

      • Отток денег произошел на следующие цели:

      • На покупку киоска;

      • На приобретение товара;

      • На погашение кредиторской задолженности;

      • На оплату административных расходов;

      • На изъятия акционерами.

      Теперь следует подвести сальдо, чтобы определить остаток денежных средств. Для этого:

      1. Суммируются все обороты отдельно по дебету и кредиту. Обороты суммируются с учетом сальдо начального. Но в нашем случае мы имеет дело с нулевым сальдо начальным (мы организовали бизнес с нуля).

      Примечания

      1

      Корреспонденция – двойная запись, отражающая взаимосвязь между счетами путем дебетования одного счета и кредитования – другого.

      2

      .

      3

      Существуют также активно-пассивные счета. Однако автором сознательно не приводятся разъяснения в данном разделе, чтобы не увести читателя в частности, а позволить сфокусироваться на самой идеи.

      4

      Сторно – от итал. stornare, поворачивать обратно. Стронировочная проводка предназначена, как правило, для исправления ошибочно произведенной записи.

      5

      Сальдо означает остаток.

      6

      Оборотно-сальдовая ведомость – свод всех счетов компании, содержащих остатки на начало и конец периода, обороты по дебету и кредиту за данный период для каждого счета.