Бухучет, налогообложение, управленческий учет: самоучитель. Денис Шевчук

– все зависит от вида программы. Есть аналоги и для счета физического лица.

      Межбанковские расчёты. Виды

      Существует две формы межбанковских расчётов:

      – централизованная форма (наиболее развита в РФ, ок. 90 %), влияет на длительность платежа;

      – децентрализованная форма – прямые расчёты между банками, общая информационная система, оборудование, во главе – банк.

      Централизованная форма платежей

      Все расчёты осуществляются между расчётно-кассовыми центрами, открываемыми под эгидой Центробанка. Каждому банку присваивается корреспондентский счёт в РКЦ.

      РКЦ – территориальная структура.

      Чтобы осуществить платёж из одного банка в другой:

      Иногородние расчёты (телеграфные и почтовые переводы)

      РКЦ, который инициирует платёж – филиал «А». В конце операционного дня банки передают денежные документы в РКЦ для осуществления платежа.

      Расчёты платёжными поручениями

      (1) – отгрузка продукции, оказание услуг, выполнение работ, передача счетов к оплате

      (2) – получение документов от поставщика на отгрузку продукции. Акцент платежа – согласие оплатить отражённые на счетах бухучёта задолженности перед поставщиком, выписка и оформление платёжных поручений для оплаты продукции. Если расчёты одногородние, то выписывается 4 платёжных поручения, первое подписывается руководителем, главным бухгалтером и ставится печать. Далее платёжки передаются в банк на оплату. Для иногородних – 6 п/п, только первый экземпляр является банку основанием к оплате.

      (3) – передача банку платёжных поручений на перечисление денежных средств поставщику

      (4) – передача документов на ВЦ (вычислительный центр) для отражения операций по счетам (снятие денежных средств с расчётного счёта плательщика и зачисление их на корреспондентский счёт банка на основании первого экземпляра платёжного поручения). Оформление и подготовка документов для передачи в РКЦ (филиал «А»)

      (5) – передача плательщику 4-го экземпляра п/п с отметкой банка о выполнении платежа и выпиской с расчётного счёта плательщика. Любое изменение денежных средств на расчётном счёте клиента определяется распечаткой. Выписка – основание для отражения хозяйственных операций по расчётному счёту. П/п – первичные документы.

      (6) – отражение на счетах бухгалтерского учёта платежа за продукцию на основании документов, полученных из банка плательщика

      (7) – передача документов в РКЦ (филиал «А»)

      (8) – списание денежных средств с корреспондентского счёта банка плательщика и оформление кредитового авизо

      (9) – отсылка кредитного авизо в РКЦ (филиал «Б»)

      (10) – зачисление денежных средств на корреспондентский счёт банка получателя и оформление дебетового авизо

      (11) – отсылка дебетового авизо как подтверждение выполнения зачисления средств

      (12) – передача документов в банк получателя денежных средств

      (13) – передача документов на вычислительный центр банка для списания денежных