Финансовое планирование на предприятии. Сергей Каледин

ными работниками при оплате труда персонала предприятия;

      между субъектами хозяйствования, входящими в объединение, и самим объединением, а также между субъектами хозяйствования и хозрасчетными подразделениями внутри них при формировании и распределении централизованных фондов финансовых ресурсов, предназначенных для решения общих задач;

      между предприятиями, объединениями и государственным бюджетом при внесении платежей в бюджет, внебюджетные фонды и получении ассигнований из бюджета;

      между предприятиями и коммерческими банками при получении и погашении ссуд и при уплате процентов за кредит;

      между предприятиями и страховыми организациями при страховании имущества предприятий.

      Финансовый план упорядочивает эти отношения, позволяет заранее предвидеть финансовые результаты деятельности предприятия и так организовать движение финансовых потоков, чтобы они служили достижению целей, предусмотренных стратегическим и тактическим планами.

      Основная цель финансового планирования состоит в том, чтобы сбалансировать намечаемые расходы предприятия с финансовыми возможностями.

      В процессе финансового планирования решаются следующие задачи:

      определяются источники и размеры собственных финансовых ресурсов предприятия (прибыль, амортизационные отчисления, устойчивые пассивы и др.);

      принимаются решения о необходимости привлечения внешних финансовых ресурсов за счет выпуска ценных бумаг, получения кредитов, займов;

      определяется потребность предприятия в финансовых ресурсах, устанавливаются оптимальные для конкретной ситуации пропорции распределения ресурсов на внутрихозяйственные нужды или вложение их в другие предприятия и организации с целью получения дивидендов, процентов, прибыли;

      уточняется целесообразность и экономическая эффективность планируемых инвестиций;

      выявляются резервы рационального использования производственных мощностей, основных фондов и оборотных средств в целях максимально возможного повышения эффективности производства, его рентабельности, получения прибыли;

      определяются финансовые взаимоотношения предприятия с государственным бюджетом, банками, вышестоящими организациями.

      Финансовое планирование на предприятии осуществляется планово-экономическим и финансовым отделами. Самостоятельные финансовые отделы (управления) создаются, как правило, на крупных и средних предприятиях.

      В состав отдела могут входить подразделения (сектор, бюро, группа) финансового планирования, анализа финансово-хозяйственной деятельности, организации расчетов, инкассации, кассовых операций и др.

      Функции финансового отдела в области планирования:

      составление проектов финансовых планов предприятия со всеми необходимыми расчетами с учетом максимальной мобилизации внутрихозяйственных резервов, наиболее рационального использования ресурсов;

      составление и представление в установленные сроки кредитных заявок

      и кассовых планов в учреждения банков и участие в их рассмотрении;

      участие в составлении плана реализации продукции в денежном выражении. Определение плановой суммы балансовой прибыли на год и по кварталам и показателей рентабельности;

      составление совместно с планово-экономическим отделом плановых расчетов различных фондов, образуемых из чистой прибыли, и участие в составлении смет их расходования;

      определение плановой суммы амортизационных отчислений с разделением их на полное восстановление (реновацию) основных фондов и капитальный ремонт;

      участие в определении потребности собственных оборотных средств по элементам и расчету нормативов оборотных средств;

      составление плана финансирования капитального ремонта основных фондов;

      составление плана распределения балансовой прибыли и амортизационных отчислений;

      участие в составлении плана финансирования НИОКР;

      выполнение расчетов по предъявлению претензий поставщикам и подрядчикам;

      распределение квартальных финансовых показателей по месяцам;

      доведение показателей финансового плана и вытекающих из него заданий, лимитов и норм до структурных подразделений предприятия;

      составление на месяц и внутримесячные периоды оперативных финансовых планов;

      составление оперативных планов реализации продукции в денежном выражении и планов по прибыли;

      участие в составлении оперативных графиков отгрузки товарной продукции;

      контроль за завозом товарно-материальных ценностей с целью предупреждения накапливания сверхнормативных запасов;

      обеспечение выполнения финансового, кредитного и кассового планов;

      обеспечение платежей в государственный бюджет; уплата процентов по ссудам; взносы собственных средств в централизованные отраслевые фонды; выдача