Обеспечение своевременного поступления средств компании. Сергей Каледин

системы кредитных условий.

      Формирование стандартов оценки покупателей и дифференциации условий предоставления кредита.

      Формирование процедуры инкассации дебиторской задолженности.

      Обеспечение использования в организации современных форм рефинансирования дебиторской задолженности.

      Построение эффективных систем контроля за движением и своевременной инкассацией дебиторской задолженности.

      Рассмотрим каждый этап более подробно.

      Анализ дебиторской задолженности организации в предшествующем периоде

      Основной задачей этого анализа является оценка уровня и состава дебиторской задолженности организации, а также эффективности инвестированных в нее финансовых средств. Анализ дебиторской задолженности по расчетам с покупателями проводится в разрезе товарного (коммерческого) и потребительского кредита.

      На первом этапе анализа оценивается уровень дебиторской задолженности организации и его динамика в предшествующем периоде. Оценка этого уровня осуществляется на основе определения коэффициента отвлечения оборотных активов в дебиторскую задолженность, который рассчитывается по следующей формуле:

      где:

      КОАдз – коэффициент отвлечения оборотных активов в дебиторскую задолженность;

      ДЗ – общая сумма дебиторской задолженности организации (или сумма задолженности отдельно по товарному и потребительскому кредиту);

      ОА – общая сумма оборотных активов организации.

      На втором этапе анализа определяются средний период инкассации дебиторской задолженности и количество ее оборотов в рассматриваемом периоде. Средний период инкассации дебиторской задолженности характеризует ее роль в фактической продолжительности финансового и общего операционного цикла организации. Этот показатель рассчитывается по следующей формуле:

      где:

      ПИдз – средний период инкассации дебиторской задолженности;

      ДЗср – средний остаток дебиторской задолженности организации (в целом или отдельных ее видов) в рассматриваемом периоде;

      Оо – сумма однодневного оборота по реализации продукции в рассматриваемом периоде.

      Количество оборотов дебиторской задолженности характеризует скорость обращения инвестированных в нее средств в течение определенного периода. Этот показатель рассчитывается по следующей формуле:

      где:

      КОдз – количество оборотов дебиторской задолженности организации в рассматриваемом периоде;