Налоговое стимулирование инноваций в экономике России. Монография. Алисен Сакинович Алисенов

многие задачи, стоящие перед собой: оказывать стимулирующее воздействие на развитие бизнеса, в том числе на начальном этапе его становления, сглаживать региональную дифференциацию, усиливать социальные функции налогообложения.

      Необходимость совершенствования системы налоговых льгот и преференций с целью повышения их инвестиционно-инновационной роли предопределило актуальность исследования и его основных направлений.

      Цель исследования – обоснование использования государством налоговой политики для эффективного регулирования инновационной деятельности и порядка налогообложения предприятий, осуществляющих инновационную деятельность, и выработка на этой основе практических рекомендаций и предложений по повышению стимулирующей функции налогов.

      Для достижения поставленной цели были поставлены и решены следующие задачи:

      • исследование сущности налогов как одного из инструментов стимулирования инноваций;

      • анализ эффективности проводимой государством налоговой политики в современной Российской Федерации;

      • выявление факторов, определяющих возможность осуществления современными налогами регулирующей функции, направленной на стимулирование инвестиционно-инновационной деятельности субъектов хозяйствования;

      • анализ применяемых мер налоговой политики в части стимулирования инновационной деятельности организаций и определение путей их совершенствования.

      Предметом исследования являются финансовые отношения, в том числе налоговые отношения, связанные с финансированием и налогообложением научных исследований и разработок, а также формы и инструменты проведения со стороны государства целенаправленной налоговой политики для стимулирования инновационной деятельности.

      Объектом исследования являются организации, в том числе кредитные и страховые – предпринимательские структуры, осуществляющие инвестиционно-инновационную деятельность, а также организации – потенциальные потребители их продукции.

      Результаты исследования

      1. Определены направления совершенствования современной налоговой политики России с целью максимального развития субъектов инновационной деятельности.

      2. Обосновано действие налоговых льгот и преференций на эффективность налогового регулирования инноваций.

      3. Разработаны предложения и рекомендации, направленные на стимулирование инноваций с помощью налогового механизма.

      Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ЭКОНОМИКИ

      1.1. Налоги как элемент регулирования и стимулирования развития экономики

      Основным инструментом государственного регулирования экономических отношений является налоговая политика, основным элементом которого является налоговый механизм.

      Налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на структуру и динамику общественного производства, на состояние и направление научно-технического прогресса, объемы и качество потребления.

      Построение эффективной налоговой системы, базирующейся на принципах справедливости, ясности, стабильности и предсказуемости, является важным условием повышения предпринимательской, инновационной и инвестиционной активности, от которой во многом зависит успешная интеграция российской экономики в мировую.

      Действующая налоговая система России нуждается в серьезном реформировании. Основным принципом реформирования отечественной налоговой системы признается эволюция, основанная на взвешенном и последовательном совершенствовании существующих норм налогового законодательства.

      Основными целями реформирования современной налоговой системы являются:

      • создание оптимальной налоговой системы, обеспечивающей сбалансированность государственных и частных интересов;

      • создание условий для развития частного предпринимательства и повышения частной инициативы;

      • упрощение системы налогов и основ налогового администрирования;

      • создание совершенной законодательной налоговой базы, базирующейся на общепринятых принципах современной налоговой системы;

      • совершенствование и ужесточение системы контроля и ответственности за налоговые правонарушения, включая обмен информацией по совершенным налоговым преступлениям между различными странами;

      • повышение эффективности деятельности налоговых органов и повышение уровня их квалификации. Это должны быть высококвалифицированные специалисты, обладающие высоким уровнем знаний, разбирающиеся в современном налоговом законодательстве, знающие организацию работы налоговой службы, умеющие принимать продуманные в взвешенные решения.

      Основные функции налогов:

      • фискальная;

      • регулирующая.

      Причем обе эти функции взаимосвязаны между собой, что вытекает из самого существа налогов. Так, налог, опосредуя экономические