Финансовое планирование и бюджетирование в организации. Ольга Бурмистрова

составления платежного календаря можно разделить на шесть этапов.

      1. Выбор периода планирования.

      2. Планирование объема реализации продукции (работ, услуг) осуществляется по специальной методике с учетом объема производства в рассматриваемом периоде и изменения остатков годовой продукции.

      3. Расчет объема возможных денежных поступлений (доходов).

      4. Оценка денежных расходов, ожидаемых в плановом периоде.

      5. Определение денежного сальдо. Оно представляет собой разность между суммами поступлений и расходов за период планирования.

      6. Подведение итогов показывает, будет ли у предприятия недостаток средств или излишек.

      На многих предприятиях наряду с платежным календарем составляется налоговый календарь, в котором указывается, когда и какие налоги должно уплатить предприятие. Это позволяет избежать просрочек и пени.

      Кроме платежного календаря на предприятии должен составляться кассовый план (бюджет) – план оборота наличных денежных средств, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу. Своевременная обеспеченность наличными денежными средствами характеризует состояние финансовых отношений между предприятием и его работниками, т. е. одну из сторон платежеспособности предприятия. Кассовый план необходим предприятию для контроля за поступлением и расходованием наличных денег. Надлежащая постановка кассового планирования на каждом предприятии способствует стабилизации денежного обращения в стране. Оперативный контроль за исполнением кассового плана возложен на финансовую службу и бухгалтерию предприятия.

      Кассовый план разрабатывается на квартал и в установленный срок представляется в коммерческий банк, с которым предприятие заключило договор о расчетно-кассовом обслуживании. Коммерческий банк анализирует достоверность показателей кассового плана и в необходимых случаях (с согласования предприятия) производит корректировку расчета.

      Кредитный план – план получения и погашения ссуд банков (включая уплату процентов за кредит).

      В кредитный план включаются следующие виды ссуд:

      1) кредиты на производственные цели (на формирование основных и оборотных средств);

      2) инвестиционные кредиты (на финансирование нового строительства или приобретение недвижимости);

      3) кредиты на сезонные затраты производства;

      4) сельскохозяйственный кредит (на закупку семян, удобрений, горюче-смазочных материалов сельхозтоваропроизводителями) и др.

      Взаимоотношения между заемщиком и банком регулируются кредитным договором. Перед тем как выдать кредит, банк проверяет обеспеченность ссуды и платежеспособность заемщика. Заимодавец (банк) берет на себя кредитный риск лишь в том случае, если он будет убежден в выполнении заемщиком (дебитором) платежных обязательств по возврату кредита, включая выплату процентов. После предоставления кредита банк следит за тем, чтобы:

      1)