Банковский аудит. Денис Шевчук

по осуществлению депозитных операций и его соответствия гражданскому кодексу РФ и действующим норматив актам ЦБ РФ.

      2) Проверка наличия и правильности оформления договора банковского вклада.

      3) Сверка количества и заключенных договоров с открытыми лицевыми счёта вкладчиков по книге регистрации.

      4) Сверка данных аналитического учета с синтетическим (сверяются остатки в лицевых счетах вкладчиков с данными ведомостями остатков).

      5) Проверка правильности присвоения номера счета второго порядка балансовым счетам.

      6) Проверка корреспонденции счетов (депозитные счета корреспондируют со счетам и 20202, 30102, расчетные счета клиентов).

      7) Проверка наличия справок от юридических лиц об уведомлении налоговой инспекции о фактах открытия депозитных счетов.

      8) Проверка правильности начисления процентов.

      9) Наличия фактов расчётов по депозитам с юридическими лицами наличными деньгами. 10) Проверка своевременности и правильности отражения в балансе кредитной организации выплачиваемых процентов (для этого данные лицевых счетов по учету процентов сопоставляются с данными оборотной ведомости и отчета о прибылях и убытках).

      11) Проверка соответствия подписей на расходных документах клиентов заявленных образцам подписей.

      24. Депозитные операции юридических лиц, документооборот, возможные нарушения.

      Юридические лица могут размещать имеющиеся у них временно свободные денежные средства на депозитных счетах в коммерческом банке с целью получения дополнительного дохода. Однако юридические лица не могут перечислять средства, находящиеся во вкладах другим лицам.

      На счетах вкладов и депозитов государственных предприятий, организаций отражают операции только для учета депозитов. Запрещается предоставление юридическим лицам возможностей по фактическому открытию дополнительных расчетных счетов: в договорах на предоставление депозита должен быть оговорен срок использования банком временно свободных денежных средств юридических лиц, не должно предусматриваться беспрепятственное расходование зачисленных средств по распоряжению клиента. Таким образом, юридические лица не должны иметь возможность проводить операции независимо от наличия претензий к расчетному счету с нарушением очередности платежей, использовать счет для аккумуляции средств, им не принадлежащих, с последующим расходованием на реализацию различных сделок.

      Для юридических лиц банки могут предлагать следующие виды депозитов:

      1) открытые – денежные средства, вложенные на счет в банке.

      Среди данного вида депозитов различают: а) депозиты до востребования, по которым нет ограничений по суммам, срокам хранения средств и их выдача должна быть произведена по первому требованию вкладчика; б) срочный депозит, открываемый на конкретный срок; в) квазисрочный депозит без определенного срока хранения;

      2) закрытые;

      3) сейфовые.

      От юридических лиц депозиты принимаются в безналичном порядке. Предприятия