Банковский аудит. Денис Шевчук

сплошной проверке, а остальная – выборочной.

      5) По повторяемости проверки одних и тех же вопросов: а) первичная – проверка конкретного вида операций или деятельности кредитной организации за определенный период времени, осуществляемая впервые; б) дополнительная – проверка по уже проверенным банковским операциям для получения дополнительных данных; в) повторная – назначается, если в процессе предыдущей проверки не были полностью раскрыты поставленные вопросы, либо по требованию следственных органов.

      6) По ожидаемости для кредитной организации: а) ожидаемые – проверки, о которых кредитная организация извещается заранее информационным письмом ЦБ РФ; б) внезапные – проверки, о которых кредитная организация заранее не предупреждается.

      Материалы проверки оформляются в форме акта, который составляется в трёх экземплярах:

      1) Отдается в кредитную организацию;

      2) Остаётся в отделе инспектирования;

      3) Направляется в отдел надзора.

      Акт не должен разглашаться третьим лицам.

      Форма акта произвольная, однако, ЦБ РФ рекомендует включать в него разделы:

      1) Титульный лист;

      2) Содержание проверки;

      3) Состав рабочей группы;

      4) Формуляр банка;

      5) Разделы по каждому виду операций с инспекционным заключением;

      6) Итоговое заключение, где дается оценка всей деятельности банка.

      15. Проверка учредительных документов кредитной организации.

      В качестве источника информации для выявления нарушений при проверке учредительных документов и внутренних положений кредитных организаций используются:

      1) Учредительные документы;

      2) Внутренние положения, регламентирующие деятельность кредитных организаций;

      3) Протоколы собраний акционеров, заседаний Совета директоров, контрольно-ревизионной комиссии, Правления банка, кредитного комитета и других коллегиальных органов;

      4) Планы работы кредитной организации;

      5) Приказы и распоряжения руководителя кредитной организации;

      6) Акты проверок;

      7) Учётная политика;

      8) Данные бухгалтерского учета и отчётности кредитной организации.

      Проверка учредительных документов включает следующие этапы:

      1) Выявление наличия следующих документов: а) в головной организации: лицензии, устав, учредительный договор, дополнительные соглашения, изменения к уставу и составу учредителей, новый устав и лицензии при изменении организационно-правовой формы банка; б) в филиале: наличие положения о филиале, учрежденного в соответствие с требованиями устава, наличие доверенности на совершение операций и юридических действий управляющим филиалом (на заместителя управляющего выдается доверенность на передоверие).

      2) Исследуются протоколы Собраний участников банка, Заседаний совета директоров, правления банка, приказы и другие внутренние