Судебная финансово-экономическая экспертиза по делам о преднамеренном банкротстве юридических лиц. Е. Г. Белякова

управляющих, в соответствии с которым определение кандидатуры арбитражного управляющего по конкретному делу осуществляется путем случайного выбора с помощью «средств, предусмотренных программно-аппаратным комплексом сайта Регистра»^[35], что окажет положительное влияние на независимость арбитражного управляющего при его назначении в арбитражном процессе.

      Основными целями преднамеренного банкротства юридических лиц являются уход от уплаты налогов, нежелание платить кредиторам по обязательствам, а также смена собственника имущества, которым нередко сопутствует незаконное обналичивание денежных средств.

      Вывод активов путем продажи имущества третьим лицам незадолго до банкротства, является одним из наиболее популярных способов для исключения возможности обращения взыскания и включения в конкурсную массу указанного имущества. Так, например, в рамках дела № А43–5622/2016 общество продало физическому лицу земельный участок за 5 млн рублей, а впоследствии данное физическое лицо продало земельный участок за 32 млн рублей. Впоследствии общество сменило юридический адрес и утратило правоспособность^[36]. В рамках другого дела № А40–33328/2016 акционерный коммерческий банк через взаимосвязанные операции и юридические лица путем заключения договоров займа и договоров купли-продажи векселей с последующим предъявлением к исполнению вывел 300 млн рублей на двух физических лиц^[37].

      В отношении незаконного обналичивания хотелось бы отметить, что современное законодательство не предусматривает легального определения незаконного обналичивания денежных средств, однако, на наш взгляд, необходимо ввести данное понятие в правовое поле, поскольку оно является сопутствующим элементом большого количества экономических преступлений, в том числе и преднамеренного банкротства юридических лиц. Председатель Центрального Банка РФ Э. С. Набиуллина отмечает, что «использование наличных денег в объемах, больших, чем это необходимо для обслуживания потребностей легальной экономики, является серьезным фактором риска легализации доходов, полученных преступным путем»^[38].

      Незаконное обналичивание денежных средств может являться сопутствующим элементом при совершении преднамеренных банкротств, уклонении от уплаты налогов, легализации (отмывания) денежных средств или иного приобретенного имущества. Ввиду этого, предлагаем ввести криминалистическую дефиницию незаконного обналичивания денежных средств как способа умышленной деятельности юридического лица, связанной с выводом денежных средств из организации путем совершения противоправных финансовых операций^[39] и сопровождающейся, как правило, созданием фиктивных первичных учетных и иных документов.

      В рамках данного исследования следует обратить внимание на взаимосвязь понятий «преднамеренное банкротство» и «незаконное обналичивание денежных

35

Проект Федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» в части повышения гарантий независимости, добросовестности и компетентности арбитражного управляющего в ходе дела о банкротстве [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://regulation.gov.ru/projects#npa=54982.

36

Определение Верховного Суда Российской Федерации от 24.09.2018 № 301-ЭС18–9388 (2). [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://kad.arbitr.ru/Document/Pdf/06e996af-0737–4a6b-ac14–774e49c96ce4/ecd7e904–4dd1–4520-8d4f-628a5150803f/A43–5622-2016_20180924_Opredelenie.pdf?isAddStamp=True.

37

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 17.02.2017 по делу № А40–33328/16.

38

Набиуллина оценила объем обналичивания в России [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.interfax.ru/business/347497.

39

Дульская Е. Г. Использование специальных знаний для выявления незаконного обналичивания денежных средств как способа вывода активов // Вестник Университета имени О. Е. Кутафина (МГЮА). – № 7. – 2018. – С. 174.