Кредитная работа в банке: методология и учет. М. Я. Букирь

право на получение и использование в течение обусловленного срока денежных средств при соблюдении одного из следующих условий:

      1) общая сумма предоставленных заемщику денежных средств не превышает максимального размера (лимита), определенного в соглашении (договоре), – под лимит выдачи,

      2) в период действия соглашения (договора) размер единовременной задолженности заемщика не превышает установленного ему данным соглашением лимита – под лимит задолженности.

      При заключении договора кредитной линии допускается указывать в нем оба эти условия, т. е. ограничивать размер средств, предоставленных клиенту, как по общей сумме, выданной в течение всего срока действия договора, так и по единовременной задолженности. В этих же целях могут быть использованы и любые другие дополнительные условия.

      Овердрафт может считаться разновидностью кредитной линии. Это способ кредитования, заключающийся в зачислении банком необходимой суммы на счет клиента при отсутствии или недостаточности на нем денежных средств и оплате расчетных документов с банковского счета, если условиями договора банковского счета предусмотрено осуществление такой операции. Для физических лиц овердрафт может быть привязан также к договору банковского вклада, по крайней мере, так утверждает Банк России в Положении № 54-П и Плане счетов бухгалтерского учета. Правда, ГК РФ считает иначе, и к этой теме мы позже вернемся.

      Глава 3 Кредитная политика банка

      Основным, можно даже сказать программным, документом, регулирующим кредитные операции банка, является кредитная политика. Ее наличие обусловлено требованиями Положения Банка России от 16 декабря 2003 г. № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» (далее – Положение № 242-П) (см. приложение 2 к Положению № 242-П «Перечень основных вопросов, связанных с осуществлением внутреннего контроля, по которым кредитная организация должна принять внутренние документы»).

      В пункте 1.7 Положения № 54-П установлена обязанность кредитной организации разработать и утвердить внутренние документы, определяющие ее политику по размещению (предоставлению) средств.

      Никто, надо полагать, не будет возражать против того, чтобы считать указанные выше политики одним и тем же документом.

      Согласно Современному экономическому словарю, кредитная политика – проводимая государством, правительством, банками политика кредитования, включающая:

      • условия и методы предоставления внутренних и внешних кредитов;

      • масштабы кредитования;

      • порядок и условия взимания платы за кредит;

      • предоставление льготных кредитов;

      • целевую ориентацию кредитов.

      На практике кредитная политика коммерческого банка может включать также следующее:

      • порядок установления предельных сумм кредитов, выдачу которых администрация банка считает желательной;

      • параметры кредитов, от выдачи которых банк намерен воздержаться;

      • перечень