Банковский план счетов. К. Г. Парфенов

данные вопросы.

      1.20. В активе и пассиве баланса выделены счета, где это требуется, по срокам:

      по балансовым счетам:

      до востребования

      сроком до 30 дней

      сроком от 31 до 90 дней

      сроком от 91 до 180 дней

      сроком от 181 дня до 1 года

      сроком свыше 1 года до 3 лет

      сроком свыше 3 лет.

      По межбанковским кредитам и ряду депозитных операций дополнительно предусмотрены сроки на один день и до 7 дней;

      по внебалансовым счетам главы Г «Срочные сделки»:

      сроком исполнения на следующий день

      сроком исполнения от 2 до 7 дней

      сроком исполнения от 8 до 30 дней

      сроком исполнения от 31 до 90 дней

      сроком исполнения более 91 дня.

      Суммы на соответствующие счета по срокам относятся в момент совершения операций. Сроки определяются с момента совершения операций (независимо от того, какая дата указана в документе, ценной бумаге).

      На счетах «до востребования», помимо средств, подлежащих возврату (получению) по первому требованию (на условиях «до востребования»), учитываются также средства, подлежащие возврату (получению) при наступлении предусмотренного договором условия (события), конкретная дата которого неизвестна (на условиях «до наступления условия (события)»).

      Абзац утратил силу с 1 января 2010 года. – Указание ЦБ РФ от 25.11.2009 № 2343-У.

      В случаях, когда ранее установленные сроки привлечения и размещения денежных средств изменены, новые сроки исчисляются путем прибавления (уменьшения) дней, на которые изменен (увеличен (уменьшен)) срок договора, к ранее установленным срокам. При этом остаток по счету второго порядка с ранее установленным сроком переносится на счет второго порядка с новым сроком.

      Учет кредитных операций (активных и пассивных) предусматривается вести, кроме сроков, по собственникам, коммерческим, некоммерческим организациям.

* * *

      Департамент бухгалтерского учета и отчетности Банка России рассмотрел запрос и сообщает следующее.

      В соответствии с правилами, установленными законодательством и нормативными документами Банка России, условия приема и выдачи вклада, сроки привлечения средств во вклады и все прочие условия должны быть предусмотрены в договоре банковского вклада.

      Поэтому действия банка по ведению текущего счета вкладчика определяются прежде всего условиями договора.

      Определение срока вклада (депозита) при его автоматической пролонгации (в случаях, когда юридическое или физическое лицо не требует возврата суммы вклада или депозита в установленный срок) также зависит от условий договора. В частности, в договоре может быть предусмотрено, с какого именно момента исчисляется новый срок (вклада) депозита в случаях неявки владельца вклада в установленный срок: или заново со дня, следующего за днем окончания договора, или путем увеличения ранее установленного срока на это же количество дней. При отсутствии таких условий договор считается