Платежные системы и организация расчетов в коммерческом банке: учебное пособие. Вероника Белоусова

свой банк, который далее направляет их в банк покупателя.

      Однако существуют ограничения на исполнение расчетов платежными поручениями на территории РФ, например в отношении порядка перечисления налогов, таможенных платежей и других обязательных платежей, в том числе в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды [см.: Налоговый кодекс РФ, ч. 2, ст. 174, п. 4; Письмо Банка России № 277; Письмо Банка России № 172-Т].

      2.2.2. Инкассо

      Термин «инкассо» имеет итальянское происхождение, он означает «в кассу». Инкассовая операция представляет собой договор поручения. При этой форме расчетов клиент поручает своему банку (банку-эмитенту) получить от своего имени и за свой счет причитающуюся ему сумму денег у контрагента-должника. Банк-эмитент, как правило, привлекает для этой операции другой банк, который расположен в месте нахождения плательщика и называется инкассирующим или исполняющим банком.

      В нашей стране расчеты по инкассо регламентируются Гражданским кодексом (ст. 874–876) и Положением Банка России № 2-П. Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Расчеты по инкассо могут быть произведены на основании двух расчетных документов: посредством платежного требования или инкассового поручения. Платежное требование представляет собой расчетный документ, который содержит требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк и оплата которого может производиться по распоряжению плательщика (с предварительным акцептом или без него, т.е. в безакцептном порядке). Расчеты платежными требованиями являются сравнительно новой формой расчетов во внутрихозяйственном российском обороте. Она была введена в 1990 г. В свою очередь, инкассовое поручение – это расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке (без распоряжения плательщика).

      Расчеты посредством платежного требования или инкассового поручения менее широко используются в платежной системе России, чем кредитовые переводы. Доля платежей в форме прямых дебетов (посредством платежного требования или инкассового поручения) в 2008 г. составила 3,4% в общем количестве платежей, проведенных российской банковской системой, в 2009 г. – 0,5% соответственно. Наиболее распространенной формой прямого дебета в России являются платежные требования, расчеты посредством которых в 2008 г. составляли более 70% общего количества дебетов, в 2009 г. – порядка 58% [Банк России, 2011].

      На территории РФ может применяться положительный акцепт, когда плательщик дает кредитной организации письменное согласие или несогласие на списание средств со счета в полном или частичном объеме (полный или частичный акцепт соответственно). Также возможен последующий акцепт, который предусматривает немедленную оплату расчетных документов. Однако в этом случае плательщик