Бухгалтерский финансовый учет. Наталия Каморджанова

или представить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи.

      Для открытия аккредитива плательщик представляет обслуживающему банку аккредитив на бланке формы 0401063, в котором плательщик обязан указать:

      ♦ вид аккредитива (при отсутствии указания на то, что аккредитив является безотзывным, он считается отзывным);

      ♦ условия оплаты аккредитива (с акцептом или без акцепта);

      ♦ номер счета, открытый исполняющим банком для депонирования средств при покрытом (депонированном) аккредитиве;

      ♦ срок действия аккредитива с указанием даты (число, месяц и год) его закрытия;

      ♦ полное и точное наименование документов, против которых производится платеж по аккредитиву;

      ♦ наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив, номер и дату основного договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучателя и место назначения (при оплате товаров).

      При отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк отказывает в открытии аккредитива.

      В случае отзыва (полного или частичного) или изменения условий аккредитива плательщиком представляется в банк-эмитент соответствующее распоряжение, составленное в произвольной форме в трех экземплярах и оформленное на всех экземплярах подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати.

      При установлении несоответствия документов, принятых исполняющим банком от получателя средств, условиям аккредитива банк-эмитент вправе требовать от исполняющего банка по покрытому (депонированному) аккредитиву возмещения сумм выплаченных получателю средств, а по непокрытому (гарантированному) аккредитиву – восстановления сумм, списанных с его корреспондентского счета.

      Аккредитив открывается для расчетов только с одним получателем. Получатель средств может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива.

      2.2.12. Каким образом владелец расчетного счета может получить информацию о движении денежных средств на нем?

      Предприятие ежедневно получает от банка выписку из расчетного счета, обязательными реквизитами которой являются:

      ♦ номер счета клиента;

      ♦ дата предыдущей выписки и ее исходящий остаток, который является входящим остатком для последующей выписки;

      ♦ суммы, зачисленные и списанные с расчетного счета;

      ♦ остаток средств на расчетном счете на дату составления выписки.

      К банковской выписке прилагаются оправдательные документы, подтверждающие правомерность списания и зачисления средств на расчетный счет. Порядок списания средств с расчетного счета регламентирован Гражданским кодексом РФ. Выписка обрабатывается бухгалтером ежедневно путем проставления на полях кодов счетов, корреспондирующих с расчетным счетом.

      2.2.13. Какие синтетические счета используются