Менеджмент безопасности бизнеса. О. Ю. Захаров

наиболее типичных видов мошенничества со стороны наемных работников и частных предпринимателей можно назвать:

      – воровство наличности из кассы;

      – воровство чеков;

      – использование наличности не по назначению;

      – фальсификация сумм на банковских счетах;

      – использование поступлений в пенсионные фонды не по назначению;

      – оплата личных счетов чеками фирмы;

      – предоставление фальсифицированных счетов-фактур;

      – подделка транспортных накладных;

      – завышение смет;

      – сговор с клиентами или поставщиками;

      – получение благодарности за определенные услуги, иными словами, взятки;

      – искусственное вздувание цен;

      – использование подставных поставщиков;

      – завышение цен;

      – использование имущества фирмы, сотрудников, оборудования или материалов в личных целях;

      – предоставление заказов за взятки;

      – манипуляции с кредитными карточками;

      – мошенничество со страховками;

      – получение незадекларированных доходов;

      – фальсификация налоговых деклараций;

      – фальсификация записей в бухгалтерских книгах (для улучшения отчетности или покрытия недостач);

      – фальсификация отчетности по командировкам;

      – завышение расходов;

      – невозвращение выданных на подотчет сумм;

      – несанкционированная продажа имущества фирмы;

      – компьютерное мошенничество;

      – мошенничество с выплатой заработной платы;

      – оплата труда "подснежников" или "инвалидов" и т.д.

      Чтобы глубже понять суть мошенничества, следует рассмотреть его с точки зрения всеобщей человеческой деятельности и выяснить, в каких специфических формах такая деятельность осуществляется. Установлено, что исходными посылками для осуществления мошенничества являются три фактора:

      – давление внешних обстоятельств;

      – наличие реальных условий для совершения и утаивания акта мошенничества;

      – потенциальная способность конкретного человека к мошенничеству и возможность самооправдания обмана.

      При простом мошенничестве все три фактора объединяются в одном человеке.

      К возможностям совершения мошенничества в конкретной экономической структуре относятся:

      – недостаточность мер предупреждения и выявления мошенничества;

      – сложность оценки количества и качества выполненной работы;

      – низкий уровень производственной и исполнительской дисциплины;

      – затрудненный доступ к необходимой информации;

      – равнодушие к происходящему со стороны руководства и коллег;

      – отсутствие ревизий и аудиторских проверок.

      Предметом усилий мошенника является использование предоставленных ему возможностей и действий в рамках этих возможностей