Как получить налоговый вычет. Владимир Валерьевич Ходырев

вана таким образом, чтобы информация была удобочитаемой и понятной простым языком. Каждый раздел книги будет содержать практический пример из жизни.

      В этой книге вы узнаете о том, как и при каких условиях, можно вернуть часть или целиком уплаченный подоходный налог. Прочитав ее, вы сможете применить на себе все полученные знания или открыть свой бизнес, оказывая консультационные услуги в своем городе, ведь тема будет близка каждому жителю РФ.

      Вы научитесь говорить с налоговой инспекцией на «одном языке», узнаете какие налоги действуют на территории РФ, какие налоговые вычеты бывают, какой пакет документов необходимо подготовить и как получить сам налоговый вычет.

      Терминология

      Дальнейшее погружение в тему налогообложения целесообразно начинать с базовых принципов и участников всей цепочки, поэтому – немного терминологии.

      ИФНС – Инспекция Федеральной Налоговой Службы.

      Налог – под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

      Налогоплательщик – физическое лицо, являющееся налоговыми резидентом РФ, а также физическое лицо, получающее доход от источников, в Российской Федерации, не являющимся налоговым резидентам РФ.

      Налоговый резидент – это физическое лицо, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

      Налоговая декларация – это письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация имеет строго унифицированную форму.

      Налоговый агент – это лицо, которое в соответствии с НК РФ обязано исчислить, удержать у налогоплательщика и перечислить налог в бюджетную систему Российской Федерации. Ярким примером служит работодатель, который ежемесячно удерживает налог с дохода (заработной платы).

      Налоговый период – один календарный год.

      НДФЛ – налог на доходы физических лиц.

      Подоходный налог и его размер

      Для начала, давайте разберемся, что такое подоходный налог, кто его оплачивает и кто имеет право на его возврат или неуплату.

      Итак, физические и юридические лица обязаны платить налог с дохода. Для юридических лиц размер налога зависит от выбранной ими системы налогообложения, а вот для физических лиц размер налога зависит от вида и способа получения дохода.

      Таким образом, существуют 5 ставок налога на доходы физических лиц:

      9 %

      – от полученных дивидендов до 2015 года;

      – от полученных процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г.;

      – от полученных доходов учредителями доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 г.

      13%

      – для налоговых резидентов РФ от всех иных видов доходов, включая заработную плату, доходов от продажи имущества, вознаграждения по гражданско-правовым договорам.

      15%

      – доход от дивидендов, полученных от российских организаций физическими лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ.

      30%

      – для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ от всех иных видов доходов, включая заработную плату, доходов от продажи имущества, вознаграждения по гражданско-правовым договорам.

      35%

      – стоимости любых выигрышей и призов, свыше 4000 рублей за налоговый период;

      – процентных доходов по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, доходов в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях (на разницу между процентным доходом согласно условиям договора и процентным доходом за тот же период по ставке рефинансирования, увеличенной на 5%);

      – суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств (на разницу между процентами по условиям договора и 2/3 ставки рефинансирования);

      – в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским