Налогообложение в сервисе и туризме. Ю. Н. Никулина

их роли в социально-экономическом развитии региона и страны. Туризм и гостиничный бизнес, представляя собой сегмент экономики, в котором преимущественно работает малый бизнес − приоритет государственной экономической политики. Вместе с тем, до настоящего времени в соответствии с Налоговым Кодексом сфера туризма не выделяется в качестве объекта налогового регулирования.

      Крупные и средние предприятия находятся на общем режиме налогообложения и уплачивают следующие налоги: налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды, земельный налог, транспортный налог, налог на имущество организаций. Малые − на специальном режиме − уплата единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД), или на упрощенной системе налогообложения (УСН), которая в настоящее время используется для стимулирования развития малого бизнеса.

      Задача практикума по налогообложению в сервисе и туризме − подготовка студентов, способных анализировать данные, необходимые для расчета налоговых обязательств, применения основных положений глав Налогового кодекса и законов в сфере налогообложения в различных экономических ситуациях, сформировать практические навыки студентов по исчислению и уплате налогов и сборов организациями в сервисе и туризме. Знание теоретических положений и закономерностей развития сферы налогообложения туризма и сервиса, законодательной базы в области налогового права вместе с приобретенными практическими навыками анализа конкретных ситуаций и расчета соответствующих налогов и платежей позволит эффективно выполнять обязанности, возлагаемые на специалистов в области сервиса и туризма.

      Практикум «Налогообложение в сервисе и туризме» включает контрольные вопросы, тестовые задания и практические задачи по основным темам. Практикум охватывает такие вопросы, как теоретические основы налогообложения, федеральные, региональные и местные налоги, налоги, уплачиваемые субъектами малого бизнеса при применении специальных налоговых режимов, а также неналоговые платежи, взимаемые с юридических и физических лиц в области туриндустрии и гостеприимства.

      В ходе выполнения тестовых заданий студент может найти ссылку на источник литературы, изучение которой позволит сформулировать правильное решение.

      Практические задачи в данном учебном пособии сформулированы таким образом, чтобы студент мог работать в максимальной степени самостоятельно. В практикуме приведены примеры решения задач, содержащие не только набор некоторых арифметических действий, но и ссылки на нормативные документы, позволяющие обосновать правомерность расчетов.

      Условия задач соответствуют нормам законодательства Российской Федерации на 1 ноября 2013 г. В случае изменения последних студенту необходимо сначала переформулировать условие задачи, приведя ее в соответствие с требованиями законодательства, а затем решить.

      В билетах к зачету по дисциплинам «Налогообложение в сервисе» и «Налогообложение в туризме» содержатся задачи, аналогичные приведенным в практикуме.

      1 Основы налогообложения и налоговая система РФ

      1.1 Контрольные вопросы

      Дайте определение категории «налог».

      1 Дайте определение категории «сбор».

      2 Налоги и сборы: общие и отличительные черты.

      3 Назовите основные функции налогов. Какова их взаимосвязь.

      4 Когда налог считается установленным?

      5 Назовите элементы налога. Дайте им подробную характеристику.

      6 Какие принципы налогообложения были сформулированы А. Смитом? Охарактеризуйте их. Актуальны ли они на сегодняшний день в практике РФ и зарубежных стран?

      7 Какие принципы налогообложения были сформулированы А. Вагнером? Охарактеризуйте их.

      8 Сформулируйте современные принципы налогообложения, охарактеризуйте их. Как они используются в практике налогообложения в Российской Федерации, промышленно развитых и развивающихся государствах.

      9 Сформулируйте основные методы налогообложения. Приведите примеры. Как менялась практика их применения в налоговой системе РФ?

      10 Охарактеризовать основные способы изменения срока уплаты налога: отсрочка, рассрочка, налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит.

      11 Что понимается под налоговой системой?

      12 Какова структура налоговой системы в РФ?

      13 Какие налоги называются федеральными? Каков их состав, как он изменялся с течением времени?

      14 Какие налоги называются региональными? Каков их состав, как он изменялся с течением времени?

      15 Какие налоги называются региональными? Каков их состав, как он изменялся с течением времени?

      16 Назовите принципы построения налоговой системы в РФ.

      17 Как классифицируются налоги по объектам налогообложения?

      18 Как классифицируются налоги по плательщикам?

      19 Как классифицируются налоги по компетенции органов власти в сфере установления и введения