Банковские счета. Законодательство и практика. С. П. Карчевский

отношения представляют собой различные формы сотрудничества, одной из которых является взаимное открытие счетов и осуществление по ним операций.

      Из статьи 28 Закона о банках следует, что коротношения между кредитными организациями и между кредитной организацией и Банком России осуществляются на договорных началах.

      Банковская практика позволяет выделить коротношения трех видов.

      Во-первых, это коротношения с открытием корсчетов на взаимной основе (друг у друга) или в одностороннем порядке (только у одного из партнеров, как правило, у крупного банка). Такие отношения называют «прямыми корреспондентскими отношениями».

      Во-вторых, существуют отношения между корреспондентами без счета, когда взаимные расчеты осуществляются по счетам, открытым ими в третьем кредитном учреждении. Частный случай таких отношений – расчеты через корсчета, открытые в подразделении расчетной сети Банка России.

      Третий вид коротношений – это отношения корреспондентов через расчетные небанковские кредитные организации (клиринговые организации), в которых открываются счета участников расчетов, являющиеся по сути разновидностями корсчетов.

      Согласно другому подходу к классификации коротношений такие отношения делятся на два вида: централизованный – расчеты между банками осуществляются через корсчета (субсчета), открытые в расчетной сети Банка России, и децентрализованный – расчеты осуществляются напрямую друг с другом[71]. В экономической литературе указанные виды коротношений называют также вариантами организации межбанковских расчетов[72].

      Однако следует отметить, что правовая конструкция договора корсчета охватывает коротношения только первого вида, т. е. так называемые прямые корреспондентские отношения. Таким образом, понятие «корреспондентские отношения» достаточно широкое и не сводится исключительно к отношениям по договору корсчета.

      С экономической точки зрения корсчет – это банковский счет, на котором отражаются расчеты, произведенные одной кредитной организацией по поручению и за счет другой кредитной организации на основе заключенного корреспондентского договора.

      В соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях корсчета кредитных организаций-корреспондентов предназначены для учета операций по коротношениям таких кредитных организаций (банков-корреспондентов с банками-респондентами)[73].

      Для установления коротношений банки открывают корсчета, которые бывают двух видов:

      1) счет «ЛОРО» – корсчет, открытый в банке-корреспонденте банку-респонденту;

      2) счет «НОСТРО» – корсчет, отражающий операции в балансе банка-респондента по корсчету, открытому в банке-корреспонденте.

      Другими словами: «ЛОРО» – «Ваш счет у меня», а «НОСТРО» – «Мой счет у вас». Один и тот же счет для одного банка является «ЛОРО», а для другого – «НОСТРО».

      Следует отметить, что банковским счетом, на который распространяются

71

Сидоренко С.Ю. Организация и порядок учета расчетных операций // Бухгалтерский учет в кредитных организациях. 1999. № 8. С. 40.

72

Голикова Ю.С., Хохленкова М.А. Указ. соч. С. 214.

73

Учреждение, предоставляющее услуги, называется банком-корреспондентом, или корреспондентом «выше по течению» (upstream correspondent). Институт, пользующийся услугами, называется банком-респондентом, или корреспондентом «ниже по течению». См.: Вулфел Ч. Дж. Указ. соч. С. 149.