Налоги и налогообложение в РФ. Учебник по финансовому анализу малого бизнеса для кредитных специалистов. Олег Иванов

/>

      Для обучения кредитных специалистов действует платформа tkmb-online.ru – специализированная учебно-информационная платформа, посвященная обучению технологии кредитования малого бизнеса. На платформе представлены обучающие материалы для финансовых организаций и всех заинтересованных лиц. Учебные материалы основаны на принципах кредитования, которые известны в банковском сообществе как «методика ЕБРР». Эта технология используются большинством банков в России и СНГ.

      Цель платформы – предоставить постоянный доступ к уникальным обучающим мероприятиям любому количеству заинтересованных в обучении сотрудников финансовых организаций в удобное время. Каждый пользователь платформы найдет для себя полезные материалы для получения новых и углубления имеющихся знаний.

      .

      Внимание!

      Вся информация в учебнике актуальная на первое полугодие 2019г. В связи с постоянными изменениями в налоговом законодательстве РФ, учебник «Налоги и налогообложение в РФ» обновляется ежегодно. Используйте самую последнюю версию учебника.

      1.1. Принципы построения налоговой системы России

      Налоги и финансово-экономический анализ

      При проведении финансово-экономического анализа любого заемщика всегда приходится сталкиваться с выяснением его налоговых обязательств, так как любой бизнес подвергается налогообложению.

      Налоги – обязательные, индивидуальные и безвозмездные платежи, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

      Выделяют несколько основных принципов налоговой системы России:

      Обязательность – все обязаны своевременно платить налоги.

      Справедливость – все находятся в равных условиях, все платят налоги.

      Определённость – правила новых налогов должны быть известны заранее.

      Удобство – уплата налогов должна быть удобной для налогоплательщиков, а не для налоговых служб.

      Экономичность – издержки по собиранию налогов должны быть минимальны.

      Эластичность – быстрая адаптация налогов к изменяющейся ситуации.

      Однократность – один и тот же объект налогообложения за одно время должен облагаться налогом единожды.

      Стабильность – изменение налоговой системы не должно производиться часто и очень резко.

      Стоимостное выражение – налоги уплачиваются только в денежной форме.

      Единство – налоговая система действует на всей территории страны и одинакова для всех.

      1.2. Налоговое законодательство в России

      Взимание налогов регулируется налоговым законодательством, которое в России имеет многоуровневую структуру.

      I уровень – Конституция Российской Федерации.

      II уровень – Налоговый кодекс Российской Федерации, а также Международные договоры (например: договоры об избежании двойного налогообложения).

      III уровень – Федеральные законы и подзаконные акты, в т.ч. региональные законы.

      1.3. Функции налоговой системы в России

      1.4. Определения в налогообложении

      При установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения. Налоговое законодательство выделяет следующие обязательные элементы налогообложения:

      Налогоплательщики – юридические или физические лица, которые в соответствии с законом обязаны уплачивать налоги и сборы.

      Объект налогообложения – какое-либо обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога, например:

      – Реализация товаров

      – Оказание услуг

      – Прибыль

      – Доход

      – Имущество

      Налоговая база – Количественное, стоимостное или физическое выражение объекта налогообложения, например:

      – Стоимость реализованных товаров

      – Размер прибыли

      – Стоимость имущества

      – Мощность двигателя в лошадиных силах

      Налоговый период – срок, в течение которого происходит формирование налоговой базы. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчётных периодов. Отчетный период – установленный временной период, за который налогоплательщики предоставляют налоговую отчетность, например:

      Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой